Вопрос: ИП, налоговый режим- усн 15. С 1 июня по конец года патент. Основной оквэд 56.10. Правильно ли я понимаю, что если я изменю основной оквэд с 56.10 на 10.71 и напишу заявление то смогу оформить налоговые каникулы до конца 2020г по 10му закону г. Москвы? ИП открыла в первый раз в конце марта сего года. ИП имеет мини кондитерскую. Как правильно сделать, чтобы получить налоговые каникулы?
Ответ: По вопросу налоговых каникул ИП
Если ОКВЭД установлен для применения нулевой ставки в региональном законодательном акте, то Вы вправе воспользоваться льготой по налогообложению.
Если ОКВЭД по льготному виду деятельности нет в ЕГРИП, предприниматель не имеет право на налоговые каникулы.
Еще читайте: производственный календарь на 2020 год распечатать формат а4
Минфин России в своем Письме от 17 июня 2015 г. № 03-11-09/34969 уточнил, что налоговую ставку в размере 0 процентов по УСН, ПСН может применять только впервые зарегистрированный после вступления в силу соответствующего закона субъекта РФ ИП, вставший на учет в налоговом органе по месту жительства на территории того субъекта РФ в качестве плательщика УСН, ПСН законом которого установлена данная налоговая ставка.
В отношении ИП впервые зарегистрированного и применяющего упрощенку или патент, действие закона о налоговых каникулы распространяются в соответствии с Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10.
В Вашем случае, если данный вид деятельности – кондитерская, у Вас на ПСН и патент получен на ОКВЭД 56.10, то воспользоваться льготой нельзя, так как данный вид деятельности не установлен Законом Москвы от 18.03.2015 № 10.
Если данный вид деятельности у Вас на УСН и будет зарегистрирован ОКВЭД по нему в ЕГРИП, то Вы можете воспользоваться ставкой налога в размере 0 процентов.
Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
https://vip.1gl.ru/#/document/86/136097/
https://vip.1gl.ru/#/document/117/45940/
https://vip.1gl.ru/#/document/80/537971549/
Обоснование
1.Из рекомендации
Кто имеет право на нулевую ставку единого налога при УСН – налоговые каникулы
Начинающим ИП региональные власти могут предоставить налоговые каникулы – установить нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Условий два – определенный вид деятельности и доля доходов от такого бизнеса.
Право на нулевую ставку налога есть у предпринимателей, у которых деятельность производственная, в социальной, научной сферах, сфере бытовых услуг населению, а с 2020 года – сдача в наем помещения для временного проживания. Доходы от льготируемого бизнеса должны составлять не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя. В региональных законах определяют конкретные виды деятельности и другие ограничения, например по численности сотрудников и по уровню доходов, облагаемых единым налогом по нулевой ставке. Такие правила установлены пунктом 4 статьи 346.20 НК.
Если поступления от прочих видов деятельности превысили 30 процентов, все доходы ИП облагаются налогом на упрощенке по обычной ставке – 6 процентов (письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-11-11/46042). ИП, который по итогам первого налогового периода нарушил условие о соотношении доходов, не сможет применять нулевую ставку и в течение второго налогового периода (письмо Минфина от 02.02.2018 № 03-11-12/6073).
При изменении местожительства предприниматель считает налог при УСН по ставке, которая действовала в субъекте РФ на 31 декабря года, за который подается декларация. В этом случае декларацию подают в ИФНС по новому местонахождению налогоплательщика. Авансовые платежи, уплаченные в одном субъекте РФ, не пересчитываются после переезда ИП в другой субъект РФ (письма Минфина от 02.03.2018 № 03-11-11/13277 и от 09.03.2016 № 03-11-11/13037).
У граждан, которые когда-то закрыли ИП, а затем возобновили бизнес, тоже есть право на налоговые каникулы, как и у начинающих предпринимателей. Ведь одно из условий для нулевой ставки по налогу на УСН – начало деятельности после того, как в регионе заработал закон о налоговых каникулах. Если лишить «льготы» предпринимателей, которые когда-то сворачивали деятельность, нарушается принцип равенства налогоплательщиков (письма Минфина от 15.01.2019 № 03-11-11/904, от 07.09.2018 № 03-11-12/63946, п. 14 Обзора Президиума Верховного суда от 04.07.2018, который доведен до сведения инспекторов письмом ФНС от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643).
2.Из Закона Москвы от 18.03.2015 № 10
Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.
Статья 1. Налоговые ставки
1. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
1. | Производство пищевых продуктов, производство напитков (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) |
2. | Производство текстильных изделий |
3. | Производство одежды, выделка и крашение меха |
4. | Производство кожи и изделий из кожи |
5. | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
6. | Производство бумаги и бумажных изделий |
7. | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; деятельность издательская |
8. | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
9. | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) |
10. | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; монтаж промышленных машин и оборудования; ремонт машин и оборудования |
11. | Производство офисной техники и оборудования; производство компьютеров и периферийного оборудования |
12. | Производство электрического оборудования; ремонт электрического оборудования |
13. | Производство электронных и оптических изделий; ремонт коммуникационного оборудования |
14. | Производство медицинских инструментов и оборудования; производство аппаратов, применяемых в медицинских целях, основанных на использовании рентгеновского, альфа-, бета- и гамма-излучений; производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов; производство часов; производство оптических приборов, фото- и кинооборудования; ремонт электронного и оптического оборудования |
15. | Производство мебели |
16. | Производство музыкальных инструментов |
17. | Производство спортивных товаров |
18. | Производство игр и игрушек |
19. | Производство метел и щеток |
20. | Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки; производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве |
21. | Обработка отходов и лома черных металлов; обработка отходов и лома цветных металлов; обработка отходов и лома драгоценных металлов; обработка вторичного неметаллического сырья |
22. | Научные исследования и разработки |
23. | Деятельность в области здравоохранения; деятельность ветеринарная; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
24. | Образование |
25. | Деятельность в области спорта |
(Таблица в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Законом города Москвы от 23 ноября 2016 года № 36. - См. предыдущую редакцию)
2. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
1. | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
2. | Ремонт, окраска и пошив обуви |
3. | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах |
4. | Ремонт мебели |
5. | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
6. | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
7. | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
8. | Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий |
9. | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике |
10. | Ремонт игрушек |
11. | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
12. | Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
13. | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
14. | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
15. | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
16. | Экскурсионные услуги |
17. | Деятельность по письменному и устному переводу |
3. Право на применение налоговых ставок, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.