Изменились сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году и правила заполнения. В таблице - новые сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году за 1, 2, 3, 4 кварталы 2024 года. Сохраните себе, чтобы не попасть на штрафы за нарушение срока.
Новый календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2024 году смотрите в Системе Главбух. Сохраните или скачайте себе, чтобы не пропустить важные даты и не попасть на штрафы.
Как изменились сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году
По общему правилу срок подачи декларации по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Если крайний срок сдачи отчетности по НДС приходится на выходной, праздничный или нерабочий день по актам Президента, декларацию подают в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Мы подготовили инструкцию, которая расскажет, как заполнить декларацию по НДС в 2024 году.
В такие же сроки сдачи декларации по НДС обязаны соблюдать и иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги (п. 8 ст. 174.2 НК). Точный срок сдачи декларации по НДС за 2024 год мы привели в таблице далее.
Все изменения по НДС в 2024 году смотрите в справочнике от Системы Главбух.
Справочник
Узнать про изменения в НДС на 2024 год
Новые сроки сдачи декларации по НДС
Декларацию по НДС в 2024 году компании и ИП подают в общие сроки сдачи отчетности - 25 числа. Декларация по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2024 года подают в стандартный срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, но с учетом переносов. Все сроки сдачи отчетности по НДС смотрите в таблице.
Таблица со сроками сдачи декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2024 года
Период, за который отчитываются |
Новые сроки |
1 квартал 2024 |
25 апреля 2024 года |
2 квартал 2024 |
25 июля 2024 года |
3 квартал 2024 |
25 октября 2024 года |
4 квартал 2024 |
27 января 2025 года |
Кто должен соблюдать срок сдачи декларации по НДС за 1, 2, 3 и 4 квартал 2024 года
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК):
- Российские организации и ИП на общей системе налогообложения или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и ИП, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники организаций, которые были реорганизованы, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого, декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Если в течение квартала не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе, вместо нулевой декларации по НДС можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Как заполнить декларацию по НДС рассказали специалисты Системы главбух.
Бланк и образцы декларации по НДС
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности по НДС
Если вовремя не представить декларацию по НДС, организацию или ИП оштрафуют по статье 119 НК. Штраф — 5 процентов не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1000 руб., даже если сумма налога нулевая. Максимальный — 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Помимо этого за опоздание должностным лицам организации грозит административная ответственность — предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).
Если вы обязаны подавать декларацию в электронном виде, но представили ее на бумаге, инспекция сочтет, что декларацию вы не сдали. За такое нарушение вас оштрафуют по статье 119 НК. Статью 119.1 НК, которая предусматривает штраф 200 руб. за нарушение способа представления декларации, в этом случае не применяют (письмо ФНС от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350, письмо УФНС по Москве от 13.01.2015 № 24-15/000647).
Пример
«Альфа» применяет общую систему налогообложения. Декларацию по НДС за 3 квартал 2024 года бухгалтер организации «Альфа» представил 28 октября 2024 года. НДС к доплате по этой декларации составил 120 000 руб. В тот же день сумму налога перечислили в бюджет на ЕНС.
Срок подачи декларации — не позднее 25 октября 2024 года. Продолжительность просрочки составляет один неполный месяц. Сумма штрафа по статье 119 НК равна 6000 руб. (5% × 120 000 руб. × 1 мес.).
Куда сдают декларацию по НДС
Декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию по месту учета организации. Составлять и подавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст. 174 НК). Крупнейшие налогоплательщики сдают декларацию по месту учета (п. 3 ст. 80 НК). Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета (ст. 50 БК).
Иностранные организации, у которых на территории России открыто несколько обособленных подразделений, подают декларацию по НДС в особом порядке. Такие компании должны выбрать одно подразделение, через которое будут подавать декларацию по операциям всех своих российских подразделений (п. 7 ст. 174 НК).
Декларация по НДС, журнал учета счетов-фактур, декларация по косвенным налогам, документы подтверждающие право на нулевую ставку НДС — основные сведения, которые подают в ИФНС те, кто ведет налогооблагаемые операции. Состав и сроки передачи сведений различны и зависят от статуса передающей стороны. Все особенности смотрите в справочнике от Системы Главбух.
Как сдают декларацию по НДС в 2024 году за 1,2,3,4 кварталы 2024 года
Декларации по НДС (включая уточненные) представляют в инспекции только в электронной форме через уполномоченных спецоператоров независимо от численности сотрудников. Подавать декларации на бумаге вправе лишь две категории налогоплательщиков.
1. Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК).
2. Иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты. Они подают декларации в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. В период, когда личный кабинет недоступен из-за того, что иностранная организация снялась с учета в ИФНС, а потом снова встала на учет, — по ТКС через спецоператора связи (п. 8 ст. 174.2 НК).
Образцы заполнения декларации по НДС |
||||||
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Пояснения по НДС: реквизиты авансового счета-фактуры не сходятся с данными счета-фактуры на реализацию (код ошибки «2»)
- Код ошибки 4 (20, 21) в декларации по НДС: ответ в налоговую и расшифровка
- Расчёт отпускных в 2024 году по-новому: пример расчета, формула, калькулятор
- 30 приказов по охране труда-2024, которые должны быть в каждой компании
- Коды видов ошибок в декларации по НДС