Вопрос: Мы отгружаем несырьевой товар в Казахстан. Товар был отгружен в 4 квартале 2023 года. Наши покупатели представили заявления и оплатили налог 05.01.2024 г. Мы включили данные отгрузки в 4 квартал, т.к. на момент сдачи НД по НДС (25.01.2024 г.) мы на руках имели полный пакет документов. Сейчас налоговая ссылаясь на п. 9 ст. 167, где моментом определения налоговой базы по экспортным операциям является последнее число квартала, заставляют нас сдать уточнённую декларацию за 4 квартал 2024 г. и исключить данную реализацию, которая на саму сумму исчисленного налога НДС не влияет. Или может есть возможность дать пояснение без предоставления уточнения по Разделу 4 и уменьшение суммы реализации по книги продаж за 4 квартал 2024 года?
Ответ: Уточненную декларацию подать нужно, в которой исключить раздел 4
Подайте уточненку, если в первоначальной декларации есть ошибки, из-за которых занизили сумму налога к уплате в бюджет. Если в декларации по НДС обнаружили ошибки, которые не влияют на сумму налога или из-за которых организация переплатила НДС, уточненная декларация не требуется. Но организация может составить уточненку по собственной инициативе. Хотя отраженный экспорт не влияет на сумму НДС к уплате, но уточненную декларацию подать нужно и исключить раздел 4 из декларации по НДС, потому что иначе экспорт у Вас будет отражен два раза.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, в каких случаях нужно подать уточненную декларацию по НДС.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
В Системе Главбух можете скачать образцы, которые пригодятся в работе каждому бухгалтеру. Они согласованы с ФНС, в интернете их не найдете. А сразу после скачивания читайте текст дальше.
Пять документов, которые нужны каждому бухгалтеру