Вопрос: Надо ли организации, применяющей УСН, заполнять раздел 7 НДС если организация оказывает консультационные услуги на территории Казахстана и Украины? А еще оказывает услуги по обучению. Может нам не надо заполнять раздел 7 НДС, Если мы применяем УСН и не являемся налоговыми агентами, т.к. оказываем консультационные услуги и услуги по обучению не на территории России, а покупатели услуг иностранные организации. Какой штраф предусмотрен, если окажется, что не надо заполнять раздел 7? А мы еще продаем неисключительные лицензии на ПО, которое сами создавали. По нему нам тоже надо заполнить раздел 7 НДС? Мы на УСН
Ответ: Организация, применяющая УСН, при реализации товаров (работ, услуг), в том числе, в пользу иностранных контрагентов, НДС не уплачивает, так как она по общему правилу не признается плательщиком этого налога (пункт 2 статьи 346.11 НК).
Обязанности налогового агента возникают у российских организаций (ИП) при приобретении у иностранных контрагентов товаров (работ, услуг) (пункт 1 статьи 161 НК). В данном случае ваша организация сама реализует услуги, а не приобретает их у иностранных поставщиков.
Поэтому организация налоговым агентом по НДС не является.
Декларацию по НДС обязаны составлять организации и предприниматели, которые:
- признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН);
- являются налоговыми агентами по НДС.
Это следует из пункта 5 статьи 174 и подпункта 1 пункта 5 статьи 173 НК. Кроме того,
В данном случае ваша организация не относится ни к одной из категорий плательщиков, на которые возлагается обязанность по представлению декларации по НДС.
На основании изложенного, организация на УСН, реализующая услуги для иностранных заказчиков, а также передающая неисключительные права на ПО в пользу иностранных компаний, раздел 7 налоговой декларации заполнять и представлять в налоговую инспекцию не должна.
Представление декларации по НДС организацией, на которую такая обязанность не возложена нормами НК, нарушением, за которое предусмотрена налоговая или административная ответственность, не является.
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
https://vip.1gl.ru/#/document/86/129047/
Обоснование
Как составить и сдать декларацию по НДС
Кто обязан составлять декларацию по НДС
Декларацию по НДС обязаны составлять организации и предприниматели, в том числе посредники, которые:
- признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН);
- являются налоговыми агентами по НДС.
Это следует из пункта 5 статьи 174 и подпункта 1 пункта 5 статьи 173 НК. Кроме того, отчитываться по НДС должны организации и предприниматели, которые применяют упрощенку или ЕНВД, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Подробный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдавать декларацию по НДС, смотрите в таблице.
Какие налоги нужно платить на упрощенке, кроме единого
Организации и автономные учреждения на упрощенке не признаются плательщиками НДС, за исключением двух случаев.
- при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям. Причем если организация является участником простого товарищества, ведущим общие дела, доверительным управляющим или концессионером, она обязана составлять и сдавать декларации по НДС, подлежащему уплате в бюджет по итогам деятельности в рамках этих договоров. Об этом сказано в пункте 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, письмах Минфина от 05.09.2018 № 03-07-11/63397, от 15.06.2009 № 03-11-09/212, от 21.03.2008 № 03-07-11/103;
- при импорте товаров. Если организация ввозит товары из стран, которые не входят в ЕАЭС, она платит НДС на таможне. В отношении этих сумм общие декларации по НДС подавать не нужно. Если организация ввозит товары из стран ЕАЭС, она платит НДС по своему местонахождению. В отношении этих сумм подаются специальные декларации по форме, утвержденной приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Об этом сказано в пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765, пункте 13 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе и письмах Минфина от 26.01.2012 № 03-07-14/10, от 30.01.2007 № 03-07-11/09.
Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.11 НК.
Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС
Кого признают налоговым агентом
В каких случаях организация является налоговым агентом по НДС
Организации являются налоговыми агентами по НДС, когда участвуют в перечисленных ниже сделках.
1. Приобретение или безвозмездное получение товаров, работ и услуг у иностранных организаций и предпринимателей, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК, письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-08/34227).
НДС по операциям с иностранными контрагентами
В каких случаях организация должна выполнять обязанности налогового агента по НДС, если она приобретает или получает безвозмездно товары, работы и услуги у иностранных организаций
Налогоплательщик становится налоговым агентом, если приобретает товары, работы или услуги от контрагентов, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК, письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-08/34227). При этом сама организация должна состоять на учете в налоговой инспекции (п. 2 ст. 161 НК), а местом реализации товаров (работ, услуг) должна быть территория России (п. 1 ст. 161, ст. 147, 148 НК).