В 2024 году ставки НДПИ будут другими. Ввели дополнительный тариф для организаций при добыче газа и газового конденсата. Смотрите, какими будут ставки НДПИ по видам полезных ископаемых в 2024 году, таблица — в статье.
Кто должен платить НДПИ в 2024 году
НДПИ платят российские и иностранные компании, которых признают пользователями недр. То есть компании, которые получили лицензию на право пользования участком недр или заключили соглашение о разделе продукции (ст. 334 НК, ст. 9 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1). Платить налог нужно, начиная со дня регистрации лицензии или вступления в силу соглашения о разделе продукции (ч. 7 ст. 9 Закона № 2395-1, письма Минфина от 18.09.2008 № 03-06-06-01/23, ФНС от 06.12.2013 № ГД-4-3/22016). Прекратить уплату налога можно, если сроки действия этих документов истекли или если компания добровольно отказалась от добычи полезных ископаемых.
Компании Крыма и Севастополя признают пользователями недр как в соответствии с российскими законами, так и на основании лицензий и других разрешительных документов, которые ранее выдали украинские государственные органы (п. 2 ст. 334 НК).
Спецрежим при выполнении соглашения о разделе продукции не освобождает от уплаты НДПИ инвесторов по пункту 1 статьи 8 Федерального закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ (п. 1 ст. 346.36, п. 7 ст. 346.35 НК). В этом случае НДПИ рассчитывают в общем порядке с учетом особенностей статьи 346.37 НК (п. 2 ст. 346.37 НК).
ИП – пользователей недр также признают плательщиками НДПИ (п. 1 ст. 334 НК).
Систематическая неуплата налогов или иных платежей за пользование недрами может быть основанием для досрочного отзыва лицензии (письмо Минприроды от 08.06.2020 № 02-19-30/13750). Как перечислить НДПИ в бюджет, смотрите в рекомендации Системы Главбух.
Как платить НДПИ в 2024 году
НДПИ в 2024 году платят в составе ЕНП на единый налоговый счет. В платежке на перечисление НДПИ нужно указывать КБК единого налогового платежа. Образец поможет правильно заполнить платежку на уплату НДПИ в 2024 году.
Образец платежки на ЕНП в 2024 году
Ставки НДПИ по видам полезных ископаемых в 2024 году: таблица
С 1 января 2024 года ввели нулевую ставку по НДПИ при добыче газа и газового конденсата, которые используются для производства аммиака и водорода. Воспользоваться нулевой ставкой можно при добыче газа горючего природного или газового конденсата совместно с газом горючим природным на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и Гыданский в ЯНАО (п. 2 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 24.07.2023 № 356-ФЗ)
Издание ТАСС сообщает, что ставки НДПИ за газ будут повышать с 1 августа 2024 года. Как только появится информация по этому поводу, мы сообщим об этом.
Таблица. Ставки НДПИ
*актуально на момент публикации
Код вида ДПИ |
Наименование добытого |
Ставка |
Коэффициент КРЕНТА |
Основание |
---|---|---|---|---|
Потери при добыче полезных ископаемых |
||||
— |
Нормативные потери полезных ископаемых |
0% (руб.) |
— |
подп. 1 п. 1 ст. 342 НК |
Порядок утверждения нормативов потерь утвержден постановлением Правительства от 29.12.2001 № 921 |
||||
Полезные ископаемые из вскрышных пород и некондиционных запасов |
||||
— |
Любые полезные ископаемые, добытые при разработке:
|
0% (руб.) |
— |
подп. 4 п. 1 ст. 342 НК |
— |
Любые полезные ископаемые в пределах нормативов их содержания, утвержденных Правительством, которые:
|
0% (руб.) |
— |
подп. 5 п. 1 ст. 342 НК |
Угли |
||||
01150 |
Уголь коксующийся |
Расчетная ставка |
1,0 |
подп. 13 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 348.2 НК |
01100 |
Антрацит |
47 руб./т |
1,0 |
подп. 12 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 348.2 НК |
01300 |
Уголь бурый |
11 руб./т |
1,0 |
подп. 14 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 348.2 НК |
01350 |
Уголь (кроме антрацита, угля коксующегося и угля бурого) |
24 руб./т |
1,0 |
подп. 15 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 348.2 НК |
В период с 1 января по 31 марта 2023 года включительно ставки при добыче угля (за исключением угля бурого) повышаются на величину, равную 380 руб./т (новый п. 2.4 ст. 342 НК). Классификация углей, которые признаются объектами обложения НДПИ, утверждена постановлением Правительства от 20.06.2011 № 486. Уголь коксующийся Расчетная ставка за налоговый период равна 1 руб./т, умноженная на коэффициент КУГ, который рассчитывают по формуле из статьи 342.11 НК. Участники РИП или резиденты ТОР умножают ставку на коэффициент Ктд, только если они получили свой статус до 01.01.2022. Они применяют пункт 2.2 статьи 342 НК в редакции до 01.01.2022 (п. 7 ст. 3 Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ). Участники РИП или резиденты ТОР, получившие статус начиная с 01.01.2022, не умножают ставку НДПИ на коэффициент Ктд (п. 2.2 ст. 342 НК). Антрациты, уголь бурый и прочий уголь При расчете НДПИ за отчетный месяц налоговую ставку умножают на коэффициент-дефлятор, установленный по этому виду угля на квартал, в который входит отчетный месяц, и на коэффициенты-дефляторы за все предыдущие кварталы. Значение коэффициента-дефлятора определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством. Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. Любые виды угля Участники ОЭЗ в Магаданской области, ведущие добычу полностью или частично в этой области, применяют ставку с коэффициентом 0,6. |
||||
Горючие сланцы, торф |
||||
01400 02000 |
Горючие сланцы Торф |
4% |
1,0 |
подп. 2 п. 2 ст. 342 НК подп. 2 п. 3 ст. 342.8 НК |
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые ведут добычу полностью или частично в этой области, применяют ставку с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Углеводородное сырье |
||||
03100 |
Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная |
919 руб./т |
1,0 |
подп. 9 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
1 руб./т — для тех, кто исчисляет налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
1,0 |
подп. 9.1 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
||
Налоговая ставка в размере 919 руб./т умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (КЦ). Полученное произведение уменьшается на величину показателя ДМ, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя ДМ определяется в порядке, установленном статьей 342.5 НК. Налоговая ставка в размере 1 руб./т (для тех, кто исчисляет и уплачивает НДДДУС) умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНДД) по статье 342.6 НК |
||||
03200 |
Газовый конденсат, который добывается совместно с природным горючим газом, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, полностью или частично расположенных на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе |
0 руб. |
— |
подп. 19 п. 1 ст. 342 НК |
Условия применения нулевой ставки:
|
||||
03200 |
Газовый конденсат, который добывается совместно с природным горючим газом и используется исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) продуктов нефтехимии на новых производственных мощностях, если газовый конденсат добыт на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, в Архангельской области, республиках Коми и Саха, в Красноярском крае, Ненецком, Ямало-Ненецком или Чукотском автономных округах |
0 руб. |
— |
подп. 19.1 п. 1 ст. 342 НК |
Условия применения нулевой ставки:
Новые производственные мощности — мощности по производству сжиженного природного газа и (или) продуктов нефтехимии, впервые введенные в эксплуатацию с 1 января 2022 года |
||||
03200 |
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления на переработку |
42 руб./т |
1,0 |
подп. 10 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
Налоговую ставку 42 руб. умножайте на базовое значение единицы условного топлива (Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа и (или) конденсата (Кс), и на корректирующий коэффициент Ккм определяемые по статье 342.4 НК. Полученное произведение увеличивается на величину, равную произведению показателя Кман, определяемого в порядке, установленном пунктом 7 статьи 342.5 НК, и коэффициента, характеризующего количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов, в отношении которой коэффициент Кман не применяется, и равного 0,75 (подп. 10 п. 2 ст. 342, ст. 342.4 НК) |
||||
03300 |
Газ горючий природный (кроме попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр |
0 руб. |
— |
подп. 13 п. 1 ст. 342 НК |
Условия применения нулевой ставки: недра должны использоваться на основании лицензий и в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, который предусматривает выполнение таких работ |
||||
03300 |
Газ горючий природный, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа, добываемый на участках недр, которые полностью или частично расположены на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе |
0 руб. |
— |
подп. 18 п. 1 ст. 342 НК |
Условия применения нулевой ставки:
|
||||
03300 |
Газ горючий природный, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства продуктов нефтехимии, на новых производственных мощностях, добываемый на участках недр, которые полностью расположены севернее Северного полярного круга, в Архангельской области, республиках Коми и Саха, Красноярском крае, Ненецком, Ямало-Ненецком и Чукотском автономных округах |
0 руб. |
— |
подп. 18.1 п. 1 ст. 342 НК |
Условия применения нулевой ставки:
Новые производственные мощности — мощности по производству сжиженного природного газа или продуктов нефтехимии, впервые введенные в эксплуатацию с 1 января 2022 года |
||||
03300 |
Газ горючий природный (кроме попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр |
35 руб./1000 куб. м |
1,0 |
подп. 11 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
Налоговую ставку 35 руб. умножайте на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, который характеризует степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата (Кс). Затем полученное произведение суммируйте со значением показателя, который характеризует расходы на транспортировку газа (Тг), определяемым по статье 342.4 НК, а также с показателем Ккг. Если полученная сумма меньше 0, то налоговую ставку по горючему природному газу принимайте равной 0 (подп. 11 п. 2 ст. 342, ст. 342.4 НК). Показатель Ккг принимает значение:
|
||||
03400 |
Попутный газ |
0 руб. |
— |
подп. 2 п. 1 ст. 342 НК |
— |
Любое углеводородное сырье, добытое на участке недр, полностью расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе России или в российской части дна Каспийского моря |
0 руб. |
— |
подп. 20 п. 1 ст. 342 НК |
Нулевую ставку применяйте при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
Степень выработанности запасов, а также продолжительность периода, в котором можно применять нулевую налоговую ставку, определяйте в порядке, установленном подпунктом 20 пункта 1 статьи 342 НК |
||||
— |
Любое углеводородное сырье, за исключением попутного газа, добытое на новых морских месторождениях, расположенных:
|
30% |
— |
подп. 1 п. 2.1 ст. 342 НК |
Налоговую ставку применяйте в течение 60 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи |
||||
— |
Любое углеводородное сырье, за исключением попутного газа, добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
|
15% |
— |
подп. 2 п. 2.1 ст. 342 НК |
Налоговую ставку применяйте в течение 84 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи |
||||
— |
Любое углеводородное сырье (кроме попутного газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
|
10% |
— |
подп. 3 п. 2.1 ст. 342 НК |
Налоговую ставку применяйте в течение 120 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи |
||||
— |
Любое углеводородное сырье (кроме попутного газа), добытое на новых морских месторождениях: 1. Расположенных на 50 и более процентов своей площади:
2. Дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период после 1 января 2020 года, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
|
4,5% — для организаций, которые не имеют права на экспорт сжиженного газа; 5% — в остальных случаях |
— |
подп. 4 п. 2.1 ст. 342 НК |
Налоговые ставки применяйте в течение 180 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи |
||||
— |
Газ природный горючий, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
|
1,3% |
— |
подп. 5 п. 2.1 ст. 342 НК |
Налоговую ставку применяйте в течение 120 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи |
||||
— |
Газ природный горючий, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
|
1% |
— |
подп. 6 п. 2.1 ст. 342 НК |
Налоговую ставку применяйте в течение 180 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи |
||||
Товарные (кондиционные) руды черных металлов |
||||
04102 04103 04105 |
Марганец Хром Окисленные железистые кварциты |
4,8% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 3 п. 2 ст. 342 НК подп. 4 п. 2 ст. 337 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
04104 |
Железная руда (за исключением окисленных железистых кварцитов) |
Расчетная ставка |
1,0 — по общему правилу |
подп. 3.1 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
Расчетная ставка за налоговый период равна 1 руб./т, умноженная на коэффициент КЖР, который рассчитывают по формуле из статьи 342.9 НК. Все виды ставок умножайте на коэффициент Кподз, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов. Формула расчета Кподз — в статье 342.1 НК. Участники РИП или резиденты ТОР все виды ставок умножают на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Товарные (кондиционные) руды цветных металлов |
||||
04201 04202 04203 04204 04205 04206 04207 |
Алюминий Медь Никель Кобальт Свинец Цинк Олово |
8% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК подп. 4 п. 2 ст. 337 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
04208 04209 04210 04211 04212 04213 |
Вольфрам Молибден Сурьма Ртуть Магний Другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках |
8% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
04208 |
Вольфрам — основной компонент добываемой руды. Участки недр полностью или частично расположены на территориях Забайкальского края, Приморского края или Республики Бурятия |
8% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК; 1,0 — если организация: |
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК подп. 4 п. 3 и п. 4–10 ст. 342.8 НК |
04214 04215 |
Нефелины Бокситы |
5,5% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК п. 1 и подп. 3п. 3 ст. 342.8 НК |
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Товарные руды редких металлов, включая попутные компоненты |
||||
04301 |
Титан |
4,8% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 3 п. 2 ст. 342 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
04302 |
Цирконий |
|||
04303 |
Ниобий |
|||
04305 |
Стронций |
|||
04306 |
Литий |
|||
04307 |
Бериллий |
|||
04308 |
Ванадий |
|||
04309 |
Германий |
|||
04310 |
Цезий |
|||
04311 |
Скандий |
|||
04312 |
Селен |
|||
04313 |
Тантал |
|||
04314 |
Висмут |
|||
04315 |
Рений |
|||
04316 |
Рубидий |
|||
04317 |
Кадмий |
|||
04318 |
Иттрий |
|||
04319 |
Лантан |
|||
04320 |
Церий |
|||
04321 |
Празеодим |
|||
04322 |
Неодим |
|||
04323 |
Самарий |
|||
04324 |
Европий |
|||
04325 |
Гадолиний |
|||
04326 |
Тербий |
|||
04327 |
Диспрозий |
|||
04328 |
Гольмий |
|||
04329 |
Эрбий |
|||
04330 |
Тулий |
|||
04331 |
Иттербий |
|||
04332 |
Лютеций |
|||
04333 |
Индий |
|||
04334 |
Таллий |
|||
04335 |
Галлий |
|||
04336 |
Гафний |
|||
04337 |
Теллур |
|||
09008 |
Редкие металлы, являющиеся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения |
|||
09009 |
Редкие металлы, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых |
|||
09010 |
Редкие металлы, являющиеся попутными компонентами в многокомпонентных комплексных рудах |
|||
04301 |
Товарные руды редких металлов, которые одновременно содержат:
Условие: участки недр полностью или частично расположены на территории Мурманской области |
4,8% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК; 1,0 — если организация: |
подп. 3 п. 2 ст. 342 НК подп. 4 п. 3 и п. 4–10 ст. 342.8 НК |
При добыче некоторых металлов ставку 4,8 процента умножайте на коэффициент Крм, установленный статьей 342.7 НК. Это литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений. Если выполнили условия статьи 342.7 НК, в течение первых 10 лет с начала добычи коэффициент Крм равен 0,1. Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов |
||||
05000 |
Многокомпонентные комплексные руды Полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды (кроме драгоценных металлов, а также многокомпонентных комплексных руд, которые добывают на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края), в том числе:
|
8% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
06106 |
Борная руда, многокомпонентная комплексная руда и полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, содержащая:
Условие — участки недр полностью или частично расположены на территории Приморского края |
8% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК; 1,0 — если организация: |
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК подп. 4 п. 3 и п. 4–10 ст. 342.8 НК |
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Многокомпонентная комплексная руда в Красноярском крае |
||||
05100 |
Многокомпонентная комплексная руда, добываемая на участках недр, которые расположены полностью или частично на территории Красноярского края, содержащая медь, никель или металлы платиновой группы |
Расчетная ставка |
1,0 — по общему правилу; 0,2 — в течение 10 календарных лет с года начала промышленной добычи меди, никеля или металлов платиновой группы при трех условиях: 1) содержание никеля — не более 0,5 процента, металлов платиновой группы — не более 1 грамма на 1 тонну руды; 2) степень выработанности запасов на 1 января 2021 года — менее 1 процента; 3) добыча меди, никеля и металлов платиновой группы — часть нового инвестпроекта, по соглашению о защите и поощрении капиталовложений |
подп. 16 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
Расчетная ставка за налоговый период равна 1 руб./т, умноженный на коэффициент КМКР, который рассчитывают по формуле из статьи 342.10 НК |
||||
05200 |
Многокомпонентная комплексная руда, не содержащая медь, никель или металлы платиновой группы, которую добывают на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края |
270 руб./т |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 17 п. 2 ст. 342 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
Горно-химическое неметаллическое сырье |
||||
06101 06102 06118 |
Апатит-нефелиновые руды Фосфоритовые руды Апатитовые руды |
4% |
7,0 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 2 п. 2 ст. 342 НК п. 1.1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
06103 |
Калийные соли |
Расчетная ставка |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 1 п. 2 ст. 342 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
Расчетная ставка за налоговый период равна 1 руб. за 1 тонну, умноженный на коэффициент ККС, который рассчитывают по формуле из статьи 342.12 НК |
||||
06104 |
Магниевые соли |
5,5% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК подп. 6 п. 2 ст. 337 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
06105 |
Каменные соли |
|||
06106 |
Борные руды |
|||
06107 |
Сульфат натрия |
|||
06108 |
Сера природная |
|||
06109 |
Сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях |
|||
06110 |
Бариты |
|||
06111 |
Асбест |
|||
06112 |
Йод |
|||
06113 |
Бром |
|||
06114 |
Плавиковый шпат |
|||
06115 |
Краски земляные (минеральные пигменты) |
|||
06116 |
Карбонатные породы |
|||
06117 |
Другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений |
|||
Участники РИП или резиденты ТОР умножают ставки на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Горно-химическое сырье, содержащее металлы |
||||
06201 |
Апатит-штаффелитовые руды |
82 руб./т |
1,0 |
подп. 18 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК подп. 6.1 п. 2 ст. 337 НК |
06202 |
Апатит-магнетитовые руды |
207 руб./т |
1,0 |
подп. 19 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК подп. 6.1 п. 2 ст. 337 НК |
06203 |
Маложелезистые апатитовые руды |
132 руб./т |
1,0 |
подп. 20 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК подп. 6.1 п. 2 ст. 337 НК |
Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Горнорудное неметаллическое сырье, битуминозные породы |
||||
07001 |
Абразивные породы |
6% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 5 п. 2 ст. 342 НК подп. 7 п. 2 ст. 337 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
07002 |
Жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья) |
|||
07003 |
Кварциты |
|||
07004 |
Карбонатные породы для металлургии |
|||
07005 |
Кварц-полешпатовое сырье |
|||
07006 |
Кремнистое сырье |
|||
07007 |
Стекольные пески |
|||
07008 |
Графит природный |
|||
07009 |
Тальк (стеатит) |
|||
07010 |
Магнезит |
|||
07011 |
Талько-магнезит |
|||
07012 |
Пирофиллит |
|||
07013 |
Слюда-московит |
|||
07014 |
Слюда-флогопит |
|||
07015 |
Вермикулит |
|||
07016 |
Глины огнеупорные для производства буровых растворов |
|||
07018 |
Сорбенты |
|||
07017 |
Другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы |
|||
08000 |
Битуминозные породы (за исключением углеводородного сырья) |
6% |
1,0 |
подп. 5 п. 2 ст. 342 НК подп. 8 п. 2 ст. 337 НК подп. 2 п. 3 ст. 342.8 НК |
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии |
||||
10001 |
Гипс |
5,5% |
1,0 |
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК подп. 2 п. 3 ст. 342.8 НК подп. 10 п. 2 ст. 337 НК |
10002 |
Ангидрид |
|||
10003 |
Мел природный |
|||
10004 |
Доломит |
|||
10005 |
Флюс известняковый |
|||
10006 |
Известняк |
|||
10007 |
Известковый камень для изготовления извести и цемента |
|||
10008 |
Песок природный строительный |
|||
10009 |
Галька |
|||
10010 |
Гравий |
|||
10011 |
Песчано-гравийные смеси |
|||
10012 |
Камень строительный (за исключением предназначенного для получения щебня) |
|||
10013 |
Облицовочные камни |
|||
10014 |
Мергели |
|||
10015 |
Глины |
|||
10017 |
Щебень |
|||
10016 |
Другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии |
|||
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Кондиционный продукт |
||||
11100 |
Кондиционный продукт пьезооптического сырья |
6,5% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 6 п. 2 ст. 342 НК подп. 11 п. 2 ст. 337 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
11200 |
Кондиционный продукт особо чистого кварцевого сырья |
|||
Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья |
||||
11301 11302 11303 11304 11305 11306 11307 11308 11309 11310 |
Топаз Нефрит Жадеит Родонит Лазурит Аметист Бирюза Агаты Яшма Другие |
|||
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни |
||||
12001 12002 12003 12004 12005 12006 12007 |
Природные алмазы Изумруд Рубин Сапфир Александрит Янтарь Полудрагоценные камни |
8% |
1,0 |
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК подп. 2 п. 3 ст. 342.8 НК подп. 12 п. 2 ст. 337 НК |
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы |
||||
13001 |
Золото |
6% |
1,0 |
подп. 5 п. 2 ст. 342 НК подп. 2 п. 3 ст. 342.8 НК |
13002 13003 13004 13005 13006 13007 13008 |
Серебро Платина Палладий Иридий Родий Рутений Осмий |
6,5% |
1,0 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 3,5 |
подп. 6 п. 2 ст. 342 НК подп. 13 п. 2 ст. 337 НК подп. 2 п. 3 ст. 342.8 НК
|
14100 14200 |
Соль природная Чистый хлористый натрий |
5,5% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК п. 1 и подп. 3 п. 3 ст. 342.8 НК |
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Подземные воды |
||||
15100 |
Минеральные воды, если организация их использует в лечебных и курортных целях без их реализации |
0% |
— |
подп. 6 п. 1 ст. 342 НК |
Минеральные воды, кроме минеральных вод, которые организация использует в лечебных и курортных целях без их реализации |
7,5% |
1,0 |
подп. 7 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
|
15200 15300 |
Термальные воды Подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) |
5,5% |
1,0 |
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК подп. 2 п. 3 ст. 342.8 НК |
15300 |
Подземные воды (промышленные воды), извлекаемые: |
0% |
— |
подп. 3 п. 1 ст. 342 НК |
15400 |
Подземные воды, если организация использует их исключительно в сельскохозяйственных целях, в частности:
|
0% |
— |
подп. 7 п. 1 ст. 342 НК |
Лечебные грязи |
||||
15500 |
Лечебные грязи |
7,5% |
1,0 |
подп. 7 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Сырье радиоактивных металлов |
||||
16100 16200 16300 |
Уран Торий Другие |
5,5% |
1,0 |
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК подп. 1 п. 3 ст. 342.8 НК |
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
||||
Уголь и железная руда для участников СЭЗ в новых регионах |
||||
01150 01100 01300 01350 04104 |
Уголь коксующийся Антрацит Уголь бурый Уголь (кроме антрацита, угля коксующегося и угля бурого) Железная руда (за исключением окисленных железистых кварцитов) |
0% |
— |
подп. 22 п. 1 ст. 342 НК |
Участники СЭС в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях применяют нулевую ставку НДПИ в отношении угля и железной руды, которые добыли на участках недр, указанных в инвестиционной декларации. Воспользоваться нулевой ставкой можно, если соблюден ряд условий (подп. 22 п. 1 ст. 342 НК, информация ФНС от 03.07.2023) |
||||
Другие полезные ископаемые |
||||
17000 |
Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки |
6% |
3,5 — по общему правилу; 1,0 — при добыче на участках недр со степенью выработанности запасов менее 1 процента на 01.01.2021 и соблюдении условий из подпункта 3 пункта 3 статьи 342.8 НК |
подп. 5 п. 2 ст. 342 НК п. 1 и подп. 3п. 3 ст. 342.8 НК |
Участники РИП или резиденты ТОР умножают налоговую ставку на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых. С 2022 года в НК прописали новыми формулами условия, при которых КТД равен 1 (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3—342.3-1 НК). Участники ОЭЗ в Магаданской области, которые добывают полезные ископаемые полностью или частично в этой области, применяют ставки с коэффициентом 0,6. Исключение — добыча общераспространенных полезных ископаемых (п. 2.3 ст. 342 НК) |
Куда, как и в какой срок необходимо сдать декларацию по НДПИ, как заполнить разделы отчета и пример составления смотрите в Системе Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуОтветы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
- Статьи по теме:
- Как избежать ошибок в расчете НДПИ
- Как защитить компанию от налоговых претензий при добыче строительного камня
- НДПИ 2018 - 2019: ставка, расчет, отчетность по налогу на добычу полезных ископаемых
- Как платить НДПИ при реорганизации
- Как рассчитать НДПИ в 2017 году по количеству полезного ископаемого
Темы: