Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ предоставляют родителям, опекунам и их супругам. Вычет положен на каждого ребенка до его совершеннолетия или до окончания учебного заведения. Расскажем, что такое налоговые вычеты на детей по НДФЛ и как их оформить.
Новые заявления на детские вычеты
Что такое вычет на детей
Налоговый вычет на ребенка предоставляют родителям и опекунам для уменьшения суммы налога, которую необходимо перечислить с доходов. Один из видов таких вычетов — стандартный налоговый вычет на ребенка. На сумму налогового вычета уменьшают налоговую базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника.
Чтобы предоставить вычет, проверьте, имеет ли сотрудник право на льготу. Запросите у него заявление и необходимые документы, определите размер вычета и учтите право на двойной вычет. После этого начните предоставлять вычет с соблюдением лимита по доходам. Подробнее читайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Кому предоставляют стандартные вычеты на детей
Детские вычеты предоставляют сотрудникам для уменьшения суммы налога, которую необходимо заплатить с доходов. Этот вычет доступен всем родителям, в том числе приемным, а также опекунам и их супругам.
Вычет предоставляют на:
-
детей до 18 лет и детей-инвалидов до 24 лет;
-
совершеннолетних детей до 24 лет, если они учатся на очной форме обучения.
Вычет положен не только родителям, но и их супругам, на чьем обеспечении находится ребенок. Даже если он не усыновлен (письма Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19302, от 18.04.2016 № 03-04-05/22162, от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064). Законодательство не ограничивает совокупный размер вычета, который может быть предоставлен родителям и их супругам на одного ребенка.
Чтобы получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, сотрудник должен написать заявление, а также представить документы, подтверждающие право на вычет. В рекомендации – документы для подтверждения права на детские вычеты в различных ситуациях. Документы представляют в виде копий.
Если родитель лишен родительских прав, но продолжает обеспечивать ребенка, в том числе путем уплаты алиментов, он имеет полное право на вычет. Родитель, лишенный родительских прав, но имеющий право на стандартный вычет, может отказаться от этой льготы в пользу другого родителя. В этом случае стандартный вычет второму родителю предоставьте в удвоенном размере. Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК, пункта 3 статьи 70 и пункта 2 статьи 71 СК и подтверждено в письмах Минфина от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36, ФНС от 13.01.2014 № БС-2-11/13.
Размеры налоговых вычетов по НДФЛ на детей
Величина детского налогового вычета связана с количеством детей, наличием у них инвалидности, а также статусом опекуна.
Сумма вычета составляет:
-
на первого и второго ребенка — 1 400 рублей на каждого ребенка;
-
на троих и более детей — 3 000 рублей на каждого ребенка;
-
на детей с инвалидностью I и II группы опекуны и попечители получают вычет в сумме 6 000 рублей;
-
на детей с инвалидностью I и II группы родители и усыновители – 12 000 рублей.
Если один из родителей не использует детский вычет, второй может оформить его в двойном размере. Это же правило действует в отношении родителей-одиночек. Для получения такой льготы родителю нужно подать заявление на бумажном носителе либо в электронном виде, а также подтвердить статус родителя-одиночки. Например, предоставить свидетельство о смерти второго родителя.
Законодателями установлен предел вычетов НДФЛ на детей. В 2023 году он составляет 350 000 рублей. Именно с этой суммы и будут возвращать налог. Когда доход налогоплательщика с начала года станет больше указанной суммы, вычет применять нельзя. Для отслеживания лимита доходы суммируются с 1 января нарастающим итогом.
Приведем пример. Сотрудник получает зарплату 50 000 рублей в месяц. За 12 месяцев общий доход составляет 600 000 рублей. Налоговый вычет на одного ребенка можно применить только к сумме 350 000 рублей. Оставшиеся 250 000 рублей облагают налогом на общих основаниях.
На какие доходы распространяется налоговый вычет на детей
Вычеты применяют ко всем видам доходов, которые входят в основную налоговую базу. К ней относят:
-
премии, надбавки;
-
материальную помощь;
-
вознаграждения, выплачиваемые по срочным и иным видам договоров лицам, которые не являются ИП;
-
доходы, получаемые физлицом от сдачи имущества в аренду.
Что касается доходов, которые частично не облагаются НДФЛ, то по ним предельная сумма высчитывается только с той части, с которой взимается налог. К таким доходам относят:
-
суточные за командировки по России свыше 700 рублей и странам зарубежья свыше 2 500 рублей;
-
подарки, которые стоят больше 4 000 рублей;
-
материальную помощь на рождение/усыновление ребенка свыше 50 000 рублей;
- прочие виды матпомощи свыше 4000 рублей.
В течение налогового периода воспользоваться стандартными вычетами по НДФЛ сотрудник может только у одного налогового агента ( п. 3 ст. 218 НК) . Как правило, таким налоговым агентом является работодатель.
Как оформить налоговый вычет на детей
Для получения вычета работник обязан передать в бухгалтерию следующие документы:
-
заявление в произвольной форме, которое подается до завершения налогового периода (то есть, до конца года);
-
справку о доходах и сумме НДФЛ с предыдущего места работы по форме КНД 1175018 (она нужна совместителям, которые работают в других компаниях и сотрудникам, принятым на работу не с начала календарного года);
-
свидетельства о рождении детей;
-
справку из учебного заведения на детей до 24 лет, которые учатся на дневном отделении.
Нужны свидетельства о рождении на каждого ребенка. В том числе на тех, на кого вычет уже не действует.
Справочник поможет определить, какие документы нужно предоставить для детского вычета.
Справочник по документам
Скачать справочник бесплатно
Правила предоставления вычета
Стандартный вычет на детей начинают предоставлять с месяца, в котором получили заявление сотрудника. Подать заявление сотрудник вправе в любом месяце текущего года, но вычеты предоставьте за все месяцы с начала года, в которых у сотрудника было право на них. Ведь вычеты положены с месяца, в котором у сотрудника родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК, письмо Минфина от 06.10.2021 № 03-04-05/80731).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2024 году на работника, на себя
- Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2024 году
- Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году: до какой суммы предел
- Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2023 году: до какой суммы предел
- Таблица с кодами вычетов по НДФЛ в 2022 году: расшифровка
Темы: