Турагент (на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы») направил менеджера в Таиланд в информационно-ознакомительный тур. Он ездил за счет компании. Фирма оплатила этот тур по безналичному расчету. Какие проводки сделать в бухучете?
Поездка менеджера в рекламный тур отражается в учете. В данном случае нужно сделать следующую проводку:
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 76
– отражена стоимость тура.
Надо сказать, что турфирма может учесть данные затраты в уменьшение налогооблагаемой базы, если оформит поездку как командировку сотрудника. Для этого необходимо иметь:
- приказ о направлении работника в командировку по форме № Т-9, утвержденной постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1;
- служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении по форме № Т-10а, утвержденной постановлением Госкомстата России № 1;
- копию загранпаспорта с отметкой прохождения границы;
- авансовый отчет командированного работника по форме № АО-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55, с приложением соответствующих оправдательных документов, подтверждающих расходы менеджера на проезд, проживание и т. п.
При этом у организатора рекламного тура следует получить документы, позволяющие оформить произведенные расходы на проезд и проживание. Кроме того, менеджеру положены суточные в размере, установленном самой турфирмой.