Скачать бланк и образец заявления уведомление о переходе на УСН с 2024 года смотрите в статье. Переход на УСН с 2024 года компании и ИП должны осуществить с обязательным уведомлением налоговиков. Это поможет избежать споров и доначислений.
Когда подают уведомление о переходе на УСН с 2024 года
О переходе на УСН с общей системы или ЕСХН, а также при регистрации новой организации или ИП сообщите инспекторам по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Уведомление произвольной формы ИФНС тоже обязана принять, так как форма № 26.2-1 рекомендованная (п. 1.6 приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).
Уже известно, каким будет переход на УСН с 2024 года, условия и новые критерии утверждены чиновниками. Бухгалтеру важно учитывать новые лимиты и ставки, чтобы принять решение о переходе на упрощенку. Как изменились условия и критерии перехода на упрощенную систему с 2024 года, смотрите в системе Главбух.
Как подать уведомление, чтобы перейти на УСН
Чтобы применять упрощенку с 2024 года, уведомление о переходе нужно подать не позже первого рабочего дня в 2024 году, потому что 31 декабря 2023 года – выходной. Крайний срок по НК – 31 декабря календарного года, предшествующего году, с которого налогоплательщик собирается работать на упрощенке (п. 1 ст. 346.13 НК). Когда крайний срок выпадает на выходной или нерабочий день, крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Действующие организации и ИП вправе перейти на упрощенку с общей системы или ЕСХН с начала следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК). Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП вправе применять упрощенку с момента постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК). На организации, возникшие в результате реорганизации, распространяется порядок для вновь созданных (ст. 16 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Все сроки подачи уведомлений о переходе на УСН смотрите в таблице от Системы Главбух.
Бланк уведомления о переходе на УСН
О переходе на УСН с общей системы или ЕСХН, а также при регистрации новой организации или ИП сообщите инспекторам по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Уведомление произвольной формы ИФНС тоже обязана принять, так как форма № 26.2-1 рекомендованная (п. 1.6 приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Формат уведомления о переходе на УСН в электронном виде утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.
Рекомендуемая форма уведомления о переходе на УСН в связи с утратой права на спецрежим «Налог на профдоход» направлена письмом ФНС от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@ (доведена до инспекций и налогоплательщиков). В этом же письме – формат уведомления в электронном виде.
Уведомление о переходе на УСН после утраты права на АУСН нужно направить через личный кабинет налогоплательщика (п. 9 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Специальный формат такого уведомления ФНС не утверждала: заполните уведомление из личного кабинета налогоплательщика.
Применять упрощенку вправе российские компании и ИП, которые соответствуют условиям и подали уведомление в ИФНС. Чтобы перейти на упрощенку и сохранить право на этот спецрежим, компании должны уложиться в установленный лимит по доходам, средней численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
Условия перехода на УСН с 2024 года
Как заполнить уведомление о переходе на УСН с 2024 года
Для перехода на спецрежим нужно подать уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет. Организации и ИП заполняют уведомление немного по-разному. К примеру, предпринимателям не надо указывать сведения о своих доходах и стоимости ОС, а организациям — нужно. Как заполнить уведомление о переходе на УСН с 2024 года организации и ИП смотрите ниже.
Как организации заполнить уведомление о переходе на УСН
В уведомлении о переходе на УСН укажите объект налогообложения и с какой даты переходите на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.13 НК). Для перехода на УСН со следующего календарного года организации дополнительно указывают доходы и стоимость основных средств, а предприниматели – только доходы.
Объект налогообложения на УСН – это «доходы» или «доходы минус расходы». В форме № 26.2-1 объект «доходы» отметьте кодом «1», а объект «доходы минус расходы» – кодом «2».
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для организации
Как ИП заполнить уведомление о переходе на УСН
В уведомлении о переходе на УСН укажите объект налогообложения и с какой даты переходите на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.13 НК). В форме № 26.2-1 объект «доходы» отметьте кодом «1», а объект «доходы минус расходы» – кодом «2». В верхней части формы № 26.2-1 отметьте ИНН предпринимателя и его Ф. И. О. В нижней части можно не заполнять Ф. И. О., если указан код «1» и ИП подает уведомление самостоятельно. Порядок заполнения остальных сведений зависит от ситуации.
Переход с начала календарного года
При переходе на УСН со следующего календарного года ИП указывают доходы за 9 месяцев текущего года, а остаточную стоимость основных средств не указывают. В форме № 26.2-1 также укажите в поле «Признак налогоплательщика» код «3», а в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код «1».
Переход с даты регистрации
В уведомлении о переходе на УСН при регистрации ИП не указывайте доходы и остаточную стоимость основных средств. В форме № 26.2-1 укажите в поле «Признак налогоплательщика» код «1», а в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код «2», если подаете с документами на госрегистрацию. Если представляете уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет, в поле «Признак налогоплательщика» и поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код «2».
Переход с НПД
Уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на спецрежим «Налог на профдоход» можно подать на бумаге лично или по почте, а также в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Рекомендуемая форма уведомления о переходе на УСН в связи с утратой права на спецрежим «Налог на профдоход» направлена письмом ФНС от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@. В этом же письме – формат уведомления в электронном виде.
В уведомлении о переходе на УСН укажите объект налогообложения на упрощенке: объект «доходы» – код «1», а объект «доходы минус расходы» – код «2». В поле «Уведомляет о переходе на упрощенную систему налогообложения» проставьте код «1», что означает переход на УСН с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.
В верхней части уведомления укажите ИНН и Ф. И. О. предпринимателя, а также код инспекции. Подпишите уведомление и проставьте дату. Отправить уведомление нужно в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для ИП
Скачать образец
Куда и каким способом подать организации и ИП уведомление о переходе на УСН
В НК сказано, что о переходе на упрощенку нужно уведомить ИФНС по местонахождению организации или месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.13 НК).
Проверьте, соответствуете ли критериям упрощенки с помощью интерактивного помощника от Системы Главбух.
Проверить, соответствует ли компания или ИП критериям упрощенки
Можно ли применять УСН, если уведомления о переходе у налоговой инспекции нет
- копия уведомления о переходе с отметкой инспекции;
- подтверждение об отправке в электронной форме;
- чек с описью вложения, приложенный к авансовому отчету при отправке почтой;
- полученное от инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7 о том, что налогоплательщик подавал заявление о переходе на упрощенку.
Если письмо по форме № 26.2-7 у вас не сохранилось, попросите его у контрагентов, для которых брали подтверждение. Налогоплательщики запрашивают письмо для контрагентов, чтобы подтвердить отсутствие НДС в выставленных документах.
Доказательствами правомерности упрощенки могут быть:
- принятые инспекцией декларации по УСН, платежные поручения на уплату авансовых платежей и единого налога;
- зарегистрированные инспекцией ККТ для учета выручки по УСН;
- акты проверок, требования, пояснения;
- свидетельские показания о том, что уведомление подавали и работали на упрощенке и т. д.
Налогоплательщик может также ссылаться на то, что не выставлял контрагентам счета-фактуры с НДС, не принимал входящий НДС к вычету. Примеры арбитражной практики, где судьи учли аргументы налогоплательщиков, – в постановлениях Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.07.2021 № Ф04-3633/2021 по делу № А70-17294/2020, Центрального округа от 31.05.2017 № А36-2881/2016, ФАС Московского округа от 16.01.2013 № А40-132242/2011 по делу № Ф05-15404/2012). Если не получилось доказать отправку уведомления, доказывайте, что инспекция признавала право на применение УСН, раз принимала платежи по УСН, проводила камеральную проверку и не сообщила о нарушении.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году: без работников и с работниками
- Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2024 году
- УСН: федеральный или региональный налог, в какой бюджет зачисляется
- Декларация по УСН за 2023 год в 2024 году: новая форма, бланк, образец для ИП и ООО
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
Темы: