Проверьте, все ли доходы вы учли на упрощенке. Учитывайте выручку от реализации и внереализационные поступления. В таблице — поступления и доходы, которые учитывать не нужно. Далее читайте, о каких доходах чаще всего забывают ваши коллеги.
Справочник от Системы Главбух: с каких доходов платить налог при упрощенке >>
Какие суммы не нужно учитывать в доходах на упрощенке
Вид поступления или дохода |
Основание |
Экономия от получения беспроцентных займов |
Такой вид дохода не предусмотрен статьей 250 НК |
Ошибочно перечисленные банком средства |
Письмо Минфина от 11.04.2007 № 03-11-04/2/98 |
Возврат переплаты или аванса продавцом |
Это возврат ваших же денег |
Имущество, которое безвозмездно передал учредитель с долей больше 50 процентов, если за год активы не передали третьей стороне |
Об этом прямо сказано в кодексе (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК) |
Обеспечительный платеж за аренду, если его вернут арендатору, а не удержат в счет долгов |
Об этом прямо сказано в кодексе (подп. 2 п. 1 ст. 251) |
Возмещение трат от комитента или принципала, которые агент не учел в расходах |
Письмо Минфина от 28.06.2019 № 03-11-11/47667 |
Учетная политика на УСН при объекте «доходы»
Доходы от продажи валюты
Выручку в валюте нужно пересчитать в рубли и учесть в доходах по курсу ЦБ, который действовал на дату поступления денег (п. 3 ст. 346.18 НК). Но после того как однажды учли поступления в доходах, может возникнуть дополнительный доход от продажи этой же самой валюты. Если вы продали валюту по курсу выше того, что действовал на дату поступления денег, учтите доходы (письмо ФНС от 06.10.2023 № ЗГ-3-17/12982).
Комиссия посредника
В доходах отражайте всю сумму выручки, даже если деньги поступили на счет уже за вычетом вознаграждения комиссионера. Нельзя уменьшить сумму на плату за услуги посредника (письмо Минфина от 22.12.2020 № 03-11-11/112598).
Изучайте в Системе Главбух: как посчитать доходы при переходе на упрощенку с общей системы >>
Списанная кредиторка
Суммы кредиторки, которые вы списываете в связи с истечением срока давности или по другим причинам, нужно учесть в доходах. Сделать это нужно в периоде, когда возникли основания признать кредиторку безнадежной либо на дату прощения долга. Если партнер ликвидировался или его исключили из ЕГРЮЛ, учтите доходы на дату записи в реестре (письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7955).
Если у вас остался невостребованный аванс, а компания-покупатель ликвидировалась, списанный долг по полученному авансу повторно включать в доходы не нужно. Вы уже учли поступившую сумму в доходах на дату, когда получили деньги от покупателя (письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135).
Как учесть на УСН доходы и расходы при взаимозачете
Возмещение ущерба
Коллеги не всегда учитывают в доходах суммы возмещений, к примеру, от страховой компании или работника. Ведь деньги поступают в качестве компенсации за потерю, и дохода быть не должно. Но это ошибка (письмо Минфина от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22114).
Компенсация судебных затрат
Компенсацию судебных расходов учитывайте в доходах на упрощенке, если суд обязал вашего оппонента компенсировать траты. Речь идет о расходах на госпошлину и услуги представителя. Причем порядок учета доходов не зависит от того, выступали вы в суде истцом или ответчиком (письма Минфина от 25.01.2022 № 03-11-06/2/4383, от 27.12.2019 № 03-11-11/102731).
Размер доходов подтвердите первичными документами, а также документами, свидетельствующими об их поступлении, – актами, выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами и т. д. (ст. 346.24 НК, п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н). Подробнее, читайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: