Налоговые каникулы для ИП в 2020 году: таблица по регионам*
*2020 – последний год, когда ИП на упрощенке и патентной системе вправе воспользоваться налоговыми каникулами
Субъект РФ |
Дата, с которой в субъекте РФ установлены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей |
|
УСН |
ПСН |
|
Республика Адыгея |
с 03.07.2015 по 31.12.2017 |
с 03.07.2015 по 31.12.2017 |
Республика Алтай |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Республика Башкортостан |
с 01.01.2016 |
с 09.05.2015 |
Республика Бурятия |
с 09.07.2015 |
с 09.07.2015 |
Республика Дагестан |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Республика Ингушетия |
с 02.10.2015 |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
с 01.01.2017 |
с 01.01.2017 |
Республика Калмыкия |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Карачаево-Черкесская Республика |
с 29.07.2015 |
с 29.07.2015 |
Республика Карелия |
с 31.08.2017 |
с 31.08.2017 |
Республика Коми |
с 20.04.2015 |
с 20.04.2015 |
Республика Крым |
с 01.01.2020 |
|
Республика Марий Эл |
с 17.06.2015 |
с 17.06.2015 |
Республика Мордовия |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Республика Саха (Якутия) |
с 19.06.2015 |
с 19.06.2015 |
Республика Северная Осетия - Алания |
с 01.01.2016 по 31.12.2018 |
с 01.01.2016 |
Республика Татарстан (Татарстан) |
|
|
Республика Тыва |
с 11.07.2015 |
с 11.07.2015 |
Удмуртская Республика |
с 01.01.2015 |
с 01.01.2015 |
Республика Хакасия |
с 15.07.2015 |
с 15.07.2015 |
Чеченская Республика |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Чувашская Республика - Чувашия |
с 01.01.2015 |
с 01.01.2015 |
Алтайский край |
с 01.04.2016 |
с 01.07.2016 |
Забайкальский край |
с 26.06.2015 |
с 26.06.2015 |
Камчатский край |
с 11.06.2015 |
с 11.06.2015 |
Краснодарский край |
с 13.05.2015 по 31.12.2017 |
с 01.01.2016 по 31.12.2017 |
Красноярский край |
с 01.07.2015 |
с 01.07.2015 |
Пермский край |
с 07.04.2015 |
с 07.04.2015 |
Приморский край |
с 24.06.2015 |
с 01.01.2016 |
Ставропольский край |
с 09.06.2015 |
с 09.06.2015 |
Хабаровский край |
с 18.03.2015 |
с 18.03.2015 |
Амурская область |
с 06.05.2015 |
с 06.05.2015 |
Архангельская область |
с 07.04.2015 |
с 07.04.2015 |
Астраханская область |
с 03.10.2015 |
с 03.10.2015 |
Белгородская область |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Брянская область |
с 01.01.2017 |
с 01.01.2016 |
Владимирская область |
с 05.03.2015 |
с 05.03.2015 |
Волгоградская область |
с 21.07.2015 |
с 21.09.2015 |
Вологодская область |
|
с 01.01.2017 |
Воронежская область |
с 06.05.2015 |
с 06.05.2015 |
Ивановская область |
с 11.11.2015 |
с 01.01.2016 |
Иркутская область |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Калининградская область |
с 01.01.2016 по 31.12.2018 |
с 01.01.2016 по 31.12.2018 |
Калужская область |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Кемеровская область - Кузбасс |
с 01.01.2015 |
с 01.01.2015 |
Кировская область |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Костромская область |
с 20.05.2015 |
с 20.05.2015 |
Курганская область |
с 29.05.2015 |
с 29.05.2015 |
Курская область |
с 12.09.2015 |
с 12.09.2015 |
Ленинградская область |
с 27.07.2015 |
с 27.07.2015 |
Липецкая область |
с 19.06.2015 |
с 19.06.2015 |
Магаданская область |
с 24.06.2015 |
с 24.06.2015 |
Московская область |
с 13.04.2015 |
с 13.04.2015 |
Мурманская область |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Нижегородская область |
с 01.01.2016 |
|
Новгородская область |
с 29.04.2015 |
с 29.04.2015 |
Новосибирская область |
с 01.07.2015 |
с 01.07.2015 |
Омская область |
с 17.07.2015 |
с 17.07.2015 |
Оренбургская область |
с 01.05.2015 |
с 01.05.2015 |
Орловская область |
с 12.03.2015 |
с 12.03.2015 |
Пензенская область |
с 17.03.2015 |
с 17.03.2015 |
Псковская область |
с 01.01.2015 |
с 01.01.2015 |
Ростовская область |
с 01.07.2015 |
с 01.07.2015 |
Рязанская область |
с 06.09.2015 |
с 06.09.2015 |
Самарская область |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Саратовская область |
с 30.05.2015 |
с 30.05.2015 |
Сахалинская область |
с 14.07.2015 |
с 14.07.2015 |
Свердловская область |
с 23.03.2015 |
с 23.03.2015 |
Смоленская область |
с 01.01.2017 |
с 01.01.2017 |
Тамбовская область |
с 07.11.2015 |
с 01.01.2016 |
Тверская область |
с 08.12.2015 |
с 08.12.2015 |
Томская область |
с 20.05.2015 |
с 20.05.2015 |
Тульская область |
с 24.04.2015 |
с 24.04.2015 |
Тюменская область |
с 31.03.2015 |
с 31.03.2015 |
Ульяновская область |
с 06.04.2015 |
с 06.04.2015 |
Челябинская область |
с 29.01.2015 |
с 29.01.2015 |
Ярославская область |
с 09.06.2015 |
с 09.06.2015 |
Москва |
с 25.03.2015 |
с 25.03.2015 |
Санкт-Петербург |
с 01.01.2016 |
с 01.01.2016 |
Севастополь |
с 01.01.2018 |
с 01.01.2018 |
Еврейская автономная область |
с 21.11.2015 |
с 21.11.2015 |
Ненецкий автономный округ |
с 17.03.2015 |
с 17.03.2015 |
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
с 01.01.2015 |
с 01.01.2015 |
Чукотский автономный округ |
с 01.01.2015 |
с 01.01.2015 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
с 22.04.2015 |
с 22.04.2015 |
Когда предоставляют налоговые каникулы для ИП в 2020 году
Налоговые каникулы для ИП в 2020 году - это мера поддержки малого предпринимательства. Это специальный период времени, в течении которого предприниматели на упрощенке и патентной системе применяют нулевую ставку по основному налогу. Уйти на каникулы вправе те предприниматели, которые впервые зарегистрировались. Причем уже после вступления в силу регионального закона. Каникулы устанавливают в законах субъекта. Правда есть всероссийский лимит - ввести каникулы регионы могут строго до 31 декабря 2021 года включительно.
Предприниматели, которые снялись с учета, а потом снова зарегистрировались, претендовать на льготу тоже могут (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-11-11/19514). Воспользоваться льготой можно, если ИП впервые возобновил деятельность и повторно зарегистрировался после того, как власти ввели каникулы.
Помимо первичной регистрации в качестве ИП есть еще условия, при которых положены налоговые льготы для ИП в 2020 году:
- при регистрации физлицо выбрало УСН с любым объектом налогообложения или патентную систему. Кроме того с момента регистрации не прошло двух лет нет перерыва работы на УСН или ПСН в течение двух налоговых периодов;
- предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги населению. Конкретные льготные виды деятельности на 2020 год определяют региональные власти. Список законов мы привели далее в таблице;
- доходы от деятельности на УСН составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя. Для ИП на патенте такого условия нет;
- ИП соблюдает дополнительные условия, которые установили региональные власти. К примеру, ограничения по средней численности работников, максимальному лимиту по доходам от реализации или предельному размеру дохода для УСН. По НК это 150 млн руб., но субъекты могут снизить этот порог максимум в 10 раз.
На сколько может получить освобождение от налогов ИП в 2020 году
Нулевую ставку предприниматель вправе применять со дня своей регистрации непрерывно два налоговых периода (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). При этом налоговый период устанавливают согласно Налоговому кодексу.
Для патентной системы налоговый период – срок, на который выдан патент (ст. 346.49 НК РФ). Если срок менее года, то налоговые каникулы для ИП закончатся раньше, чем могли бы.
Главное, о чем надо помнить, - 2020 это последний год, когда ИП на упрощенке и патентной системе вправе воспользоваться налоговыми каникулами, то есть исчислять налог по нулевой ставке.
Если поступления от нельготных видов деятельности у ИП на УСН превысили 30 процентов, все доходы ИП облагаются налогом на упрощенке по обычной ставке – 6 процентов (письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-11-11/46042). ИП, который по итогам первого налогового периода нарушил условие о соотношении доходов, не сможет применять нулевую ставку и в течение второго налогового периода (письмо Минфина от 02.02.2018 № 03-11-12/6073).
Если бизнесмен на ПСН нарушит условия применения ставки 0 процентов, то он обязан будет уплатить налог по ставке 6 процентов, а для предпринимателей Крыма (г. Севастополя) – по их региональной ставке.
Налоговые каникулы для ИП в 2020 году: таблица с законами по регионам России
Код региона |
Субъект РФ |
Нормативный акт по УСН |
Нормативный акт по ПСН |
02 |
Республика Башкортостан |
Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 |
|
03 |
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III |
|
04 |
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ |
|
05 |
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 |
06 |
Республика Ингушетия |
Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ |
– |
07 |
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ |
|
08 |
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 |
|
09 |
Карачаево-Черкесская Республика |
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ |
|
11 |
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ |
|
12 |
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З |
|
13 |
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 |
|
14 |
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V |
|
17 |
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 |
Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ |
18 |
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ |
|
19 |
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ |
Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ |
21 |
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
|
22 |
Алтайский край |
Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС |
|
23 |
Краснодарский край |
– |
Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ |
24 |
Красноярский край |
Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 |
|
25 |
Приморский край |
Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ |
Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ |
27 |
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
|
28 |
Амурская область |
Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ |
Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ |
29 |
Архангельская область |
Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ |
|
30 |
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ |
Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ |
31 |
Белгородская область |
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 |
32 |
Брянская область |
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З |
Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З |
33 |
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ |
|
34 |
Волгоградская область |
Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД |
Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД |
36 |
Воронежская область |
Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ |
Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ |
37 |
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ |
Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ |
38 |
Иркутская область |
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ |
Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
41 |
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 |
Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121 |
42 |
Кемеровская область – Кузбасс |
Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ |
|
43 |
Кировская область |
Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО |
|
44 |
Костромская область |
Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО |
|
45 |
Курганская область |
Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 |
|
46 |
Курская область |
Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО |
|
47 |
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз |
|
48 |
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ |
Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ |
49 |
Магаданская область |
Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ |
Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ |
50 |
Московская область |
Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ |
Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ |
51 |
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО |
|
52 |
Нижегородская область |
Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З |
– |
53 |
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ |
|
54 |
Новосибирская область |
Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ |
|
55 |
Омская область |
Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ |
|
56 |
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ |
|
57 |
Орловская область |
Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ |
Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ |
58 |
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО |
59 |
Пермский край |
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК |
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК |
60 |
Псковская область |
Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ |
Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ |
61 |
Ростовская область |
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС |
|
62 |
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ |
|
63 |
Самарская область |
Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД |
|
64 |
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО |
|
66 |
Свердловская область |
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ |
Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ |
67 |
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з |
|
68 |
Тамбовская область |
Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З |
Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З |
69 |
Тверская область |
Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО |
|
70 |
Томская область |
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ |
Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ |
71 |
Тульская область |
Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО |
|
72 |
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 |
|
73 |
Ульяновская область |
Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО |
Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО |
74 |
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО |
|
75 |
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК |
|
76 |
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з |
Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з |
77 |
Москва |
Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 |
|
78 |
Санкт-Петербург |
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 |
Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 |
79 |
Еврейская автономная область |
Закон Еврейской Автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ |
|
83 |
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ |
|
86 |
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз |
|
89 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО |
92 |
Севастополь |
Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС |
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество
- Особенности передачи в дар имущества родственникам-предпринимателям
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Как стать самозанятым в 2024 году: условия, плюсы и минусы
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец