Сотрудник недавно был в командировке за границей. В документах на проживание в гостинице выделен налог на добавленную стоимость. Можем ли мы учесть его при расчете налога на прибыль?
Вообще подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, который позволяет учесть в расходах налоги и сборы, говорит только о тех, что компания заплатила в соответствии с российским законодательством. Но это не означает, что сумму «иностранного» НДС, предъявленного за границей, запрещено учитывать. Ее можно включить в состав командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Подтверждают это и письма Минфина России от 14.02.08 № 03-03-06/4/8 и от 09.02.07 № 03-03-06/1/74. Ведь в данном случае нельзя сказать, что расходы экономически не обоснованы. При направлении в командировку работодатель обязан возмещать сотрудникам расходы по найму жилья.
НДС по расходам в загранкомандировке. Но здесь есть один важный момент: законодательство некоторых стран позволяет возместить уплаченный у них НДС. Если компания обратится в иностранные налоговые органы и ей вернут налог, уплаченный за границей, то его сумму понадобится включить в состав внереализационных доходов. Если же компания решит не обращаться за таким возмещением, а сразу списать в расходы, то, чтобы избежать лишних вопросов налоговиков, желательно экономически обосновать причину такого решения. Например, пропуском срока для обращения или значительными временными и материальными затратами.
Темы: