Как отразить в декларации по НДС выдачу процентного займа?
Операции по предоставлению денежных займов, включая проценты по ним, не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Для отражения операций, освобожденных от налогообложения, в декларации по НДС предусмотрен раздел 7(письмо Минфина России от 22.06.10 № 03-07-07/40).
В разделе 7 декларации по НДС все операции отражаются по кодам, которые приведены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н.
Операциям по предоставлению займов в денежной форме присвоен код 1010292.
Таким образом, по строке 010 раздела 7 декларации по НДС надо написать:
– в графе 1 – код операции 1010292;
– в графе 2 – сумму процентов по займу за квартал.
В графах 3 и 4 надо проставить прочерки.
Темы: