«…У нас чистые активы оказались меньше размера уставного капитала. Чтобы увеличить их сумму, учредитель внес деньги в кассу как безвозмездную финансовую помощь. Банк в начале года оформил разрешение на расходование «налички». В нем написано, что мы вправе тратить выручку на определенные цели, в том числе выдавать под отчет на хозяйственные нужды. Мы хотим выдать эту сумму под отчет сразу, не сдавая в банк, поскольку при снятии «налички» с нас удержат комиссию. Вправе ли мы так поступить?..»
Нет, Татьяна, не вправе. Деньги, полученные от учредителя в качестве финансовой помощи, выручкой не являются. А значит, на них решение банка о расходовании наличных не распространяется (п. 2.7 Положения, утв. советом директоров Банка России от 05.01.98 № 14-П). Полученные средства необходимо сдать в банк. Затем оформить чек, получить наличные и только тогда выдать их под отчет.
Если выдать деньги сразу, есть риск, что при проверке кассовой дисциплины банк зафиксирует это как нарушение. А налоговики могут оштрафовать компанию на основании решения банка по статье 15.1 КоАП РФ. Штраф за данное нарушение для компании составляет от 40 000 до 50 000 рублей. А для руководителя – от 4000 до 5000 рублей.
Темы: