Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Две новые причины перепроверить записи о компании в ЕГРЮЛ

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№4

Новые счета-фактуры отражают в Книге по-разному

6 марта 2012 8 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Новые счета-фактуры отражают в Книге по-разному. Новые корректировочные счета-фактуры, которые компании на «упрощенке» получают от своих поставщиков, надо отражать в Книге учета, так как изменяются цена товара и сумма НДС. Порядок внесения записи в Книгу зависит от того, увеличились стоимость товара и сумма налога или уменьшились.

Стоимость увеличилась. При получении от поставщика счета-фактуры на увеличение стоимости исправлять старые расходы в Книге учета не требуется. Ведь получается, что компания в прошлом периоде занизила затраты и переплатила налог. А значит, по статье 54 НК РФ имеет право досписать расходы и налог текущей датой (см. образец 1).

В пользу этого подхода говорит и то, что на момент первичного отражения в Книге стоимости товаров покупатель не знал, что она изменится. Поэтому нет и оснований корректировать старый период.

Стоимость уменьшилась. Если поставщик в корректировочном счете-фактуре уменьшил стоимость товара, то безопаснее исправить в Книге учета первичную запись о расходах. В бумажной – зачеркнуть старую и надписать новую сумму, заверив исправление печатью и подписью руководителя. В электронной – сторнировать лишний расход записью за последний день квартала, как показано в образце 2. Причем, если расход учтен в прошлом году и компания уже сдала декларацию, надо подать «уточненку».

КСТАТИ. Исправленный счет-фактуру на уменьшение или увеличение стоимости отражают в Книге учета так же, как корректировочный. Если исправления не затронули стоимость товара и сумму НДС (например, ошибка была в ИНН, наименовании или адресе покупателя), то показывать счет-фактуру не надо.

Пример заполнения Книги учета (образец 1)

Пример заполнения Книги учета (образец 2)

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Вы платите НДФЛ досрочно?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка