Новая отчетность в ПФР за первый квартал оказалась, по данным ПФР, одной из самых проблематичных. Ценный опыт коллег, программа фонда, рекомендации спецоператоров, практичные примеры и образцы заполнения помогут вам отчитаться за полугодие в срок — к 15 августа и без ошибок.
Частые ошибки в РСВ-1 и индивидуальных сведениях: найти и исправить. Благодарим за помощь в подготовке материала сотрудников ПФР и специалистов компании «СКБ Контур»
На сайте в разделе можно бесплатно скачать проверочную программу CheckXML, обновленную к сдаче полугодовой отчетности в ПФР. Перед отправкой расчета РСВ-1 и индивидуальных сведений эта программа поможет вам выловить и исправить все ошибки, которые мешают отчитаться с первого раза. Правда, каждая из ошибок сформулирована так, что не всегда понятно, как ее исправлять. Приводим расшифровки и рекомендации по исправлению.
Ошибка
Значение 1 элемента Месяц находится вне периода С 01.04.2013 ПО 30.06.2013, указанного в блоке Отчетный период.
Как исправить
Обновить бухгалтерскую программу до последней версии и составить отчет повторно.
Некоторые бухгалтерские программы, формируя пенсионную отчетность за второй квартал, присваивают апрелю, маю и июню номера 1, 2 и 3. Это неверно. У каждого месяца есть порядковый номер в году. У апреля это номер 4, у мая — 5, а у июня — 6.
Разработчики бухгалтерского софта уже исправили ошибку, поэтому достаточно обновить свою программу до последней версии. Тогда данные в файле будут формироваться верно.
Ошибка
Раздел 2.1. Код тарифа 01. Значение показателя c.260 гр.3 больше значения показателя Количество застрахованных лиц из титульного листа.
Как исправить
Исправить в строке 260 расчета РСВ-1 данные о количестве сотрудников.
Строка 260 раздела 2.1 расчета РСВ-1 вызвала больше всего путаницы при сдаче отчетности за первый квартал. Одни решили внести в эту строку общее количество работников за последние три месяца. Другие — среднесписочную численность за первый квартал. Третьи — максимальное число работающих в одном из месяцев этого квартала. Все эти варианты неверные.
В графе 3 строки 260 расчета РСВ-1 за полугодие следует показать количество всех «физиков», за которых компания платила страховые взносы в ПФР с января по июнь включительно (п. 8.13 Порядка, утв. приказом Минтруда России от
Этот показатель не может быть больше, чем на титульном листе расчета РСВ-1. Такое соотношение следует из пункта 5.13 Порядка № 639н. Другими словами, на титульном листе численность всегда больше или равна этому же показателю в строке 260. Ведь в ней не учитывают работников, у которых в первом полугодии есть страховой стаж, но нет зарплаты (например, из-за длительной болезни), хотя индивидуальные сведения на них сдают.
Ошибка
Если таблица «Период работы …" содержит хотя бы одну запись, кроме записи с кодом «АДМИНИСТР», «ДЕТИ» …, графа «Начислено» и графы «Страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии» … должны содержать ненулевое значение.
Как исправить
В индивидуальных сведениях отметить период отпуска, приходящийся на весь календарный месяц, кодом «ДЛОТПУСК».
Управления ПФР не принимают индивидуальные сведения, в которых за один и тот же месяц у работника есть страховой стаж, но нет выплат. Между тем на практике подобное сочетание не редкость. К примеру, если работник ушел в длительный отпуск в конце мая и не ходил на работу весь июнь, тогда в июне будет страховой стаж (ведь отпуск из него не исключают), но без каких-либо выплат.
В этой ситуации при заполнении индивидуальных сведений необходимо в месяце со стажем, но без начислений в пользу работника поставить код «ДЛОТПУСК». Тогда пенсионная отчетность пройдет проверку без проблем.
Кстати, сразу на нескольких бухгалтерских форумах коллеги поделились новостью о новых правилах проставления кода «ДЛОТПУСК». Якобы со второго квартала этим кодом требуется выделять в индивидуальных сведениях все без исключения ежегодные оплачиваемые отпуска. Не важно, сколько занимает отпуск — больше или меньше календарного месяца. А в подтверждение своих слов коллеги ссылаются на письмо Отделения ПФР по Республике Коми от 19.04.13 № ЛО-10-31/4814ЭП (текст есть в редакции).
На самом деле все по-старому. Как мы выяснили, центральный аппарат Пенсионного фонда никаких распоряжений на этот счет не выпускал. Это значит, что очередные отпуска, которые у работника лишь частично приходятся на какой-либо месяц второго квартала, можно не выделять отдельно с кодом «ДЛОТПУСК». Никаких ошибок при сдаче отчетности не будет.
Ошибка
Значение показателя «Начислено» в графе «Сумма страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии» … АДВ 6–2 … должно быть равно … значению показателя строки 114 «Итого подлежит уплате за последние 3 месяца».
Как исправить
Перепроверить сумму начисленных взносов в РСВ-1 и индивидуальных сведениях, исправить ошибку.
Фонд пришлет отрицательный протокол, если в форме АДВ-6-2 и расчете РСВ-1 не совпадут начисленные взносы. Взносы на накопительную и страховую части проверяются по-разному. Сумма взносов на накопительную часть в АДВ-6-2 должна быть равна накопительным взносам в строке 114 РСВ-1. Сумма взносов на страховую часть должна быть равна разнице строк 114 и 252 РСВ-1.
Ошибка
Значение показателя «Уплачено» в … АДВ 6–2 должно быть меньше или равно … значению, полученному по следующей формуле ….
Как исправить
Перепроверить сумму уплаченных взносов в расчете РСВ-1 и индивидуальных сведениях, исправить ошибку.
Сумму уплаченных взносов, которую надо отразить в форме АДВ-6-2 за второй квартал, проверочная программа тестирует по специальной формуле.
Этап № 1. Сначала надо рассчитать остаток по уплаченным взносам на начало второго квартала — положительный (задолженность) или отрицательный (переплата). Это делают по расчету в РСВ-1 по следующей формуле: остаток на начало квартала = (стр. 110 – стр. 114) – (стр. 140 – стр. 144) + стр. 100.
Этап № 2. После надо проверить строку 150 расчета РСВ-1. Если там положительная сумма, то она не будет участвовать в расчете уплаченных взносов для индивидуальных сведений. Если отрицательная, то будет участвовать, но без минуса.
При отрицательном остатке на начало квартала формула для расчета уплаченных взносов для индивидуальных сведений такая: уплаченные взносы в АДВ-6-2 = остаток на начало квартала (без минуса) + стр. 144 – стр. 150 (без минуса).
При нулевом или положительном остатке на начало квартала формула такая: уплаченные взносы в АДВ-6-2 = стр. 144 – стр. 150 (без минуса). Эта формула верна при условии, что в компании нет работников, выплаты которым уже превысили лимит в 568 000 рублей. Если такие сотрудники есть и компания уже перечисляла взносы на по тарифу 10 процентов, то уплаченные взносы в АДВ-6-2 могут быть меньше, чем разница строк 144 и 150. Ведь взносы со сверхлимитных выплат в индивидуальные сведения не вносятся.
Читайте также: Код ошибки 0000000002 - расчет страховых взносов
Темы: