Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете учитывать детские новогодние подарки

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Основные изменения в декларации 3-НДФЛ

2 января 2016 11 просмотров

Разделы декларации

Новая форма (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/544). Применяется с отчета за 2015 годПрежняя форма

Титульный лист

Реквизит «МП» и сноску к нему убрали из формы.

Поэтому, если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика, ставить печать больше не требуется

Печать нужно было ставить

Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»1

Изменений нет

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»

Из общей суммы доходов выделили в отдельную строку «доходы в виде дивидендов1 и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (051)»

Отдельной строки в разделе 2 не было. Данные о таких доходах переносились в общую строку 010 раздела 2 из:

  • строки 070 листа А (по доходам, полученным от источников в России);
  • подпункта 2.1 листа Б (по доходам, полученным за пределами России)
Добавили новую строку «сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (122)»Патентный налог отдельно в декларации не отражали. ФНС России рекомендовала по строке 130 раздела 2 декларации указывать сумму НДФЛ к уплате за минусом патентного налога. А вместе с декларацией сдавать в инспекцию пояснительную записку о такой корректировке (письмо ФНС России от 16 июля 2015 г. № БС-4-11/12516)
Добавили новую строку «сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету (123)»Торговый сбор отдельно в декларации не отражали. ФНС России рекомендовала по строке 130 раздела 2 указывать НДФЛ к уплате за минусом оплаченного торгового сбора. А вместе с декларацией сдавать в инспекцию пояснительную записку о такой корректировке (письмо Минфина России от 10 августа 2015 г. № 03-04-07/45937, которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 13 августа 2015 г. № ПА-4-11/14285)

Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»

Изменений нет

Лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке»

Прибыль контролируемой иностранной компании надо показывать обособленно от других доходов. Для чего теперь доходы делят и показывают отдельно по следующим видам/кодам:

  • 1 – доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании;
  • 2 – иные доходы
Деления доходов на виды не было

Лист В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики»1

Изменений нет

Лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»

Изменений нет

Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»

Изменений нет

Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»

Доходы от продажи в пункте 2 нужно отражать в новом разрезе видов имущества:

  • недвижимости для вычета в 250 000 руб.;
  • недвижимости для фактических расходов;
  • иного имущества для вычета в 250 000 руб.;
  • иного имущества для фактических расходов.

Исключен текст «находившегося в собственности менее 3-х лет»

В пункте 2 доходы отражали в разрезе сумм, полученных от продажи:

  • иного имущества (в т. ч. недвижимости) для вычета в 250 000 руб.;
  • иного имущества (в т. ч. недвижимости) для фактических расходов

Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»

Добавили новую строку «общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами»Такой строки в листе Е1 не было. И только для соцвычетов на пенсионные и страховые взносы были предусмотрены строки 080 и 110 листа Е2

Лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»

Теперь надо указывать код вида договора, по которому платили пенсионные и (или) страховые взносы:

1 – негосударственного пенсионного обеспечения;

2 – добровольного пенсионного страхования;

3 – добровольного страхования жизни

Это не требовали
Убрали строку «сумма социального налогового вычета по взносам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом» 
Добавили новые строки для расчета инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ: 110 и 120Строк не было

Лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»

Расчет вычетов по операциям с уставным капиталом теперь надо показывать в разрезе доходов (расходов) от:

  • продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, а также выхода из состава участников общества (стр. 070, 080);
  • передачи средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (стр. 090, 100);
  • уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (стр. 110, 120)
Деления в разрезе таких доходов не было

Лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок»

Изменений нет

Лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах»

Изменений нет

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка