УСН в 2016 году для ИП: ограничения на применение
В 2016 голу индивидуальные предприниматели могут применять упрощенку, если они соответствуют критериям по доходам, численности и стоимости основных средств.
Подробности.
Сумма дохода за 9 месяцев 2015 года должна быть не более 51,615 млн. руб.
В расчет лимита включают доходы от реализации, внереализационные поступления и полученные авансы (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ). Не учитывают:
- доходы, которые получили при УСН, но учли до перехода на спецрежим при расчете налога на прибыль;
- доходы из статьи 251 Налогового кодекса РФ (например, полученный залог, кредиты);
- суммы, которые начислили в бухгалтерском учете, но фактически не получили.
Средняя численность работников за 9 месяцев 2015 года не превышает 100 человек.
Предельная остаточная стоимость основных средств по состоянию 1 января 2016 года – 100 000 000 руб. Этот показатель действует не только для компаний, но и для ИП.
При этом УСН не вправе применять:
- индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары, добывают и реализуют полезные ископаемые, за исключением общераспространенных;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
Переход на УСН в 2016 году
Перейти на УСН можно с 1 января (п. 1 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 Налогового кодекса РФ). Для этого в ИФНС подают уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829. Крайний срок для подачи уведомления – 31 декабря предшествующего года. Так прописано в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. В уведомлении ИП указывают выбранный объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Также в уведомлении отражают размер доходов и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября.
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе применять УСН с даты, когда их поставили на учет в инспекции. Для этого они также подают в ИФНС уведомление о переходе на упрощенку. Срок для этого – 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Изменения!
С 2017 года перейти на упрощенку смогут компании и предприниматели, у которых доходы за 9 месяцев предыдущего года не превысят 90 млн руб. Изменение начнет действовать только в 2017 году, когда вы будете переходить на спецрежим с 2018 года. Чтобы перейти на УСН с 2017 года, считайте лимит из расчета 45 млн руб., которые умножьте на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). В 2016 году коэффициент – 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772). Поэтому лимит доходов за 9 месяцев 2016 года составляет 59 805 000 руб. На это также указала ФНС России в информации от 30 августа 2016 года.
Новые лимиты доходов не будут индексировать до 2020 года включительно.
Ставки налога по УСН в 2016 году ИП
Если объект налогообложения «доходы», ставка составляет 6 процентов (регионы могут снизить ее до 1%). Если «доходы минус расходы» - 15 процентов (регионы могут снизить ее до 5%). В Крыму и Севастополе ставка налога может быть снижена до 0 процентов (п. 3 ст. 346.320 Налогового кодекса РФ).
Платежки на уплату упрощенного налога
Образцы платежек смотрите:
Читайте также: КБК для ИП УСН доходы на 2018 год
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество
- Особенности передачи в дар имущества родственникам-предпринимателям
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Как стать самозанятым в 2024 году: условия, плюсы и минусы
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец