Как в 6-НДФЛ отразить аванс
По общему правилу заполнения формы 6-НДФЛ зарплату за месяц показывают одной суммой. Разбивать ее отдельно на аванс, то есть на выплату за первую половину месяца, и оставшуюся часть не надо. Например, аванс за июль вы покажите вместе с заработной платой за июль (ст. 223, 226 НК, письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181). Как отразить аванс и НДФЛ с аванса в 6-НДФЛ покажем на примере.
Чтобы избежать штрафа и споров с инспекцией, проверьте отчеты в новом сервисе, а в случае ошибок используйте в работе 11 готовых решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ. Также вам помогут 10 примеров для 6-НДФЛ за полугодие 2018 года на цифрах.
Дело в том, что в кодексе нет порядка, по которому определяют дату получения дохода в виде аванса. Чиновники предусмотрели только условия для заработной платы.
Пока день получения дохода не наступит, определить сумму налогооблагаемой выплаты нельзя. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживайте.
Есть один случай, когда возможно удержание НДФЛ с аванса. Это происходит, если в последний день месяца вы выплачиваете аванс по зарплате за этот месяц.
Для целей НДФЛ последний день месяца – дата получения дохода в виде оплаты труда. Поэтому даже если зарплату выплачивают частично, то она не признается авансом и налог с этой суммы надо удержать. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.
Еще один вариант, когда вы удерживаете НДФЛ, – налог декабря удержали с январского аванса.
Пример заполнения в 6-НДФЛ аванса и налога с него
Предположим, компания выдала сотруднику аванс 18 июня в размере 25 000 руб. НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживает. Оставшуюся вторую часть работник получил 3 июля.
Сумма заработной платы за месяц составила 50 000 руб. НДФЛ бухгалтер удержал сразу со всей суммы – 6 500 руб. Перечислил налог 4 июля. Как отразить эти операции во втором разделе расчета, смотрите на примере ниже.
-
Онлайн-помощник от Программы «БухСофт»
Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>
Как отразить аванс в 6-НДФЛ – образец заполнения раздела 2
Читайте также: Как заполняется 6-НДФЛ
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: