Скачать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв): бланк и пример заполнения
Чтобы скачать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, 3 кв. (бланк и пример заполнения), пройдите по ссылке ниже.
Скачать бланк 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв.) в Excel >>
Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв.) в Excel >>
Бланк 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв)
Для 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв.) бланк берите тот, который утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Этот отчет состоит из двух листов. Первый – титульный. Второй содержит два раздела:
- раздел 1 «Обобщенные показатели» 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. В нем приводят общие суммы доходов и налога;
- раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Отражают расшифровку выплат и НДФЛ по датам.
Пример заполнения бланка 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв.) — в конце статьи.
Заполнение бланка 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв)
Как заполнить 6-НДФЛ, смотрите в том же документе, которым утверждена эта форма, — приказе ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Титульный лист 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв)
Титульный лист 6-НДФЛ заполняют в том же порядке, что и титульные листы других форм налоговых деклараций.
Период представления. В эту строку впишите код 33. Он обозначает отчет за 9 месяцев. Коды для всех периодов есть в приложениях № 1 и № 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Налоговый период. В этой строке напишите год, за который отчитываетесь, 2017. Не важно, что сейчас вы сдаете расчет только за 9 месяцев.
По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. В отчете, который компания представляет по своему месту учета, нужно вписать код 212. А в отчете в инспекцию, где стоит на учете подразделение, – 220. Другие коды можно посмотреть в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/450.
Разделы 1 и 2 в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв)
После титульного листа переходим к разделу 2 расчета. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам на протяжении января-сентября. Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб., и т. д.
Но записать выплаты надо не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда человек получил доход, когда компания удержала налог и когда должна перечислить его в бюджет.
Чтобы по каждому доходу налоговый агент мог показать эти даты, раздел 2 поделили на шесть одинаковых блоков. В каждом блоке — по пять строк с одинаковыми номерами: строки 100, 110, 120, 130 и 140.
Строка 100 «Дата фактического получения дохода». Для разных выплат физическим лицам Налоговый кодекс устанавливает разные даты фактического получения доходов. Речь идет о дате, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ (п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Как ее определить, сказано в статье 223 НК РФ.
К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют (см. ниже пример заполнения бланка 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв). Для отпускных и больничных – день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту с расчетного счета компании.
Строка 110 «Дата удержания налога». По этой строке надо привести дату, когда компания удержала налог с дохода физического лица. Кодекс требует удерживать налог в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому в строке 110 ставьте дату, когда выдали физлицу деньги из кассы или перечислили их на его счет в банке.
К примеру, если зарплату за июль компания выдала 4 августа, то датой удержания налога будет 4 августа. Если компания задерживает зарплату и за июль выдала ее только 31 августа, то приведите в строке 110 эту дату, 31.08.2017.
Совет
Как показать в 6-НДФЛ переходящие выплаты
В разделе 2 отражайте операции за последние три месяца отчетного периода. Чтобы понять, в расчете за какой период отражать операции в разделе 2, смотрите срок уплаты НДФЛ. Именно так советуют поступать налоговики (письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126).
Например, зарплата за июнь выдана 30 июня. Тогда срок уплаты НДФЛ — 3 июля. Значит, операции нужно отразить в разделе 2 отчетности за 9 месяцев 2017 года.
Строка 120 «Срок перечисления налога». Здесь приведите дату, когда по правилам Налогового кодекса компания должна перечислить налог с дохода в бюджет. Например, по отпускным и больничным это последний день месяца, в котором их выплачивают (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода». В этой строке напишите доходы физлиц в рублях и копейках. Так как с аванса по зарплате НДФЛ не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты напишите в расчете ее общую сумму за месяц. То есть сумму зарплаты, с которой вы рассчитали налог за весь этот месяц.
Строка 140 «Сумма удержанного налога». Впишите сюда сумму налога, которую должны были удержать с дохода. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Также не имеет значения, если вы по ошибке удержали с работника меньше, а к моменту заполнения отчета обнаружили эту ошибку.
Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв.) в Excel >>
Пример заполнения бланка 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв)
Больничные, отпускные и матвыгода в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года (3 кв)
Больничные и отпускные показывайте на дату выплаты. То есть дата удержания налога в строке 110 должна совпадать с датой получения дохода из строки 100. НДФЛ вы вправе заплатить до конца месяца.
Поэтому в строке 120 расчета ставьте последний день месяца. Если это выходной, то пишите дату ближайшего рабочего дня. Так же нужно делать, если работник взял отпуск с последующим увольнением, поэтому к концу месяца он в компании уже не числится (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах признают в последний день каждого месяца в течение срока, на который выдали физлицу заем или кредит (подп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ). Как отразить этот доход в 6-НДФЛ, зависит от того, есть ли у компании возможность удержать налог (письмо ФНС России от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538).
Заем получил сотрудник. В этом случае НДФЛ с материальной выгоды удерживают в день ближайшей выдачи работнику зарплаты, аванса или другого дохода.
В разделе 1 приведите начисленный доход, рассчитанный и удержанный с него налог. В разделе 2 в качестве даты фактического получения дохода покажите последний день месяца, за который рассчитали материальную выгоду.
Заем выдали человеку, который не получает выплат от компании. В такой ситуации налог удерживать не с чего, ведь доходы физлицу организация не выплачивает. Поэтому в разделе 1 покажите начисленный доход и налог, не удержанный компанией (строки 020 и 080). В разделе 2 напишите только дату фактического получения и размер дохода.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту