Кто сдает декларацию
Отчетность сдают налогоплательщики НДС, а в некоторых случаях и другие компании (см. схему). Причем почти все они отчитываются через интернет. Декларацию на бумаге могут сдать только компании, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от
Как сдавать декларацию по НДС: на бумаге или через интернет
Какие разделы заполнять
Все налогоплательщики и налоговые агенты заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. Другие разделы надо включить в декларацию, если у компании были операции, записанные в них (см. таблицу).
Что заполнять в декларации
Кто отчитывается | Как разделы заполнять | |||
1–7 | 8–9 | 10–11 | 12 | |
Налогоплательщики и налоговые агенты | + | + | ||
Налогоплательщики, при этом посредники, экспедиторы, застройщики | + | + | + | |
Компании, которые освобождены от НДС, но выставили |
+ | + |
Некоторые компании спрашивали, могут ли они сдать отчетность без разделов 8 и 9. То есть включить в отчетность только разделы 1–7. Например, если главбух вел книги продаж и покупок вручную и не успевает их оформить в электронном виде. Такую отчетность не получится отправить технически. Если в строке 110 раздела 3 начислен налог, то декларация должна включать раздел 9. Если в строке 190 раздела 3 показана сумма вычетов, то в декларации должен быть раздел 8. Отправить декларацию без разделов 8 и 9 можно, если у компании не было отгрузок и вычетов. То есть отчетность нулевая.
Разделы 10 и 11 заполняют комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы, которые составляли или получали
В разделах 1–7 декларации не произошло существенных изменений. Поэтому большинство вопросов было связано с тем, как заполнить новые разделы 8 и 9, где компании показывают полученные и выставленные
Кстати, в некоторых разделах декларации (8–12) есть строка 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений». Если компания подает декларацию впервые, то эту строку заполнять не требуется. Она необходима только для уточненок.
Как заполнить раздел 8
В разделе 8 есть несколько реквизитов, на которые надо обратить особое внимание.
Номер и дата
ИНН/КПП продавца. Эти данные безопаснее проверить в сервисе ФНС на сайте в разделе «Электронные сервисы» > «Проверка корректности заполнения
Как заполнить раздел 9
В раздел 9 попадают данные из книги продаж. Здесь надо проверить расчет налога.
Номер и дата
ИНН/КПП покупателя. Обычно эти реквизиты поставщик вносит один раз в программу. А при составлении первички и
Как инспекторы будут проверять декларацию
Все декларации по налогу попадут в общероссийскую базу. Программа ФНС сама сравнит данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.
По таким расхождениям налоговики будут требовать у компаний
Кроме того, контролеры сверят вычеты и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании. Например, если компания платила НДС как налоговый агент, то
- Статьи по теме:
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
- Таможенная статистика: что это такое, виды