Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года поможет составить расчет правильно. За ошибки возможен штраф – 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). Скачать бланк 6 НДФЛ за 3 квартал можно по ссылке ниже. Это бесплатно.
Где взять образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года
Образцы заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года для частых ситуаций мы в примерах рассмотрели в статье «6 НДФЛ за 3 квартал пример заполнения». В ней вы также можете посмотреть, как должны выглядеть все листы заполненного бланка. Ниже на цифрах покажем, как оформлять расчет, когда работникам предоставляют налоговый вычет по НДФЛ или выплачивают отпускные (см. далее образцы заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года).
Вычеты: образец заполнения формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года
В расчете 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года все начисленные работникам доходы отражаются по строке 020 раздела 1, стандартные налоговые вычеты — по строке 030 раздела 1. По строке 040 – сумма исчисленного НДФЛ, по строке 070 – сумма удержанного НДФЛ. Такой порядок нужно соблюдать даже в том случае, когда стандартные вычеты обнуляют налоговую базу по НДФЛ у отдельных работников.
Вычеты в 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года (образец заполнения)
Доходы, с которых из-за вычетов не придется удерживать НДФЛ, в разделе 2 расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года также отражают:
- по строке 100 – дата, когда доход считается полученным (по зарплате – последний день месяца, за который она начислена;
- по строке 110 — дата удержания НДФЛ (по зарплате — день, когда деньги выдали из кассы или перечислили на банковский счет);
- по строке 120 — дата, к которой НДФЛ должен быть уплачен в бюджет (по зарплате — следующий день после выдачи). Заполняется даже в том случае, если платить НДФЛ не придется из-за вычетов;
- по строке 130 — начисленные доходы;
- по строке 140 – НДФЛ (если вычеты обнуляют налоговую базу, указывают «0»).
Видео. Вычеты в 6 НДФЛ
«Иванова работает в компании на 0,5 ставки. Оклад – 10 000 руб. Зарплата за июнь выплачена 5 июля, за июль – 4 августа, за август – 5 сентября, за сентябрь — 5 октября. В каждом месяце Ивановой начислено 5000 зарплаты и предоставлен вычет на троих детей в размере 5800 руб. (1400 + 1400 + 3000). То есть вычет превышает налоговую базу. В 3 квартале никому, кроме Ивановой, доходы в компании не выплачивались. Раздел 2 расчета заполнили так, как вобразце заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года (см. ниже)».
Налоговые вычеты в 6 НДФЛ за 3 квартал (образец заполнения)
Пример и образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года с отпускными
Отпускные в расчете 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года отражают так:
- по строке 100 – дата выплаты отпускных;
- по строке 110 – дата удержания НДФЛ (совпадает с датой выплаты дохода);
- по строке 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
- по строке 130 – сумма дохода;
- по строке 140 – сумма налога.
Допустим, из-за пересчета среднего заработка, бухгалтер доначислил отпускные. В этом случае сумму отпускных нужно пересчитать и разницу доплатить сотруднику. А не позднее последнего дня того же месяца направить в бюджет НДФЛ с доплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Сумму доначисленных отпускных в разделе 2 расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года показывайте отдельно от суммы до пересчета. У нее другая дата выплаты, а доходы в виде отпускных признают именно на дату выдачи (письмо Минфина России от 26 января 2015 г. № 03-04-06/2187). В форме 6-НДФЛ для выплат с разными датами отдельные строки. А в разделе 1 доходы показывают нарастающим итогом. Поэтому отразите в нем общую сумму отпускных с учетом перерасчета (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9248).
Видео. Отпускные в 6 НДФЛ
«На 1 сентября 2017 года у сотрудника запланирован отпуск. 29 августа 2017 года ему начислили отпускные - 50 000 руб. (НДФЛ - 6500 руб.). 43 500 руб. (50 000 - 6500) перечислили на зарплатную карту. НДФЛ перечислили в бюджет 31 августа. 1 сентября 2017 года отпускные пересчитали с учетом зарплаты за 29-31 августа. Доначислено 2000 руб. (НДФЛ - 260 руб.). В тот же день 1740 руб. отпускных (2000 - 260) доплатили работнику. НДФЛ заплатили 2 октября. В расчете бухгалтер отразил отпускные так, как в образце заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал ниже».
Отпускные в 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года (образец заполнения)
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма ПМ-ПРОМ в статистику в 2024 году: кто сдает, сроки, инструкция по заполнению
- Форма П-3 в статистику: кто сдает, сроки, образец заполнения
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году