Большинство ошибок по итогам отчетной кампании за первый и второй кварталы пришлось на разделы 8–12 декларации по НДС. Многие недочеты достаточно пояснить, но есть и такие,
Ошибка: компания записала КПП продавца по месту учета головного офиса, хотя купила товар через подразделение
Что сделает инспекция: примет декларацию и не потребует пояснений.
В книгу покупок и декларацию по НДС надо перенести тот КПП, который поставщик записал в
Чтобы избежать сообщений программы с ошибками, покупатели в книгу покупок записывали КПП поставщика по месту учета головного офиса. Фактически это неверно. Но исправлять декларацию
Ошибка: покупатель не вписал в книгу покупок КПП поставщика — российской организации
Что сделает инспекция: не примет декларацию.
В декларации надо заполнить ИНН
Ошибка: компания записала придуманный ИНН покупателя-«физика»
Что сделает инспекция: примет декларацию, но может запросить пояснения.
При реализации товаров в розницу продавец вправе составить один сводный
Ошибка: компания написала в книге продаж ИНН иностранного контрагента
Что сделает инспекция: не примет декларацию.
У иностранных партнеров нет ИНН и КПП или номера отличаются от российских по числу знаков. Так, у российских контрагентов ИНН состоит из 10 цифр, а КПП — из 9. А если контрагент, например, из Республики Беларусь, у него идентификационный номер
При покупках товара за рубежом компания заявляет вычет НДС, уплаченного при ввозе. В графе 2 книги покупок надо правильно заполнить код вида операции: 19, если компания ввозит товар из стран Евразийского союза (Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии), или 20, если продавец из другого государства (письмо ФНС России от
Наименование поставщика надо поставить в графе 9. В графу 3 внести номер и дату заявления о ввозе или номер таможенной декларации, а в графу 7 — реквизиты платежки на перечисление НДС. Дату принятия товара к учету, его стоимость и налог потребуется отразить в графах 8, 15 и 16.
Ошибка: компания при отгрузке «физикам» записала код операции 01
Что сделает инспекция: примет декларацию, но может запросить пояснения.
При продаже товаров компаниям и «физикам» в книге продаж надо ставить разные коды операций. Если покупателем была компания или предприниматель на общей системе, в графе 2 книги продаж надо поставить код 01. А если покупатель «физик» — код 26 (письмо ФНС от
Ошибка: компания округлила показатели в разделах 8–9 декларации
Что сделает инспекция : примет декларацию, но может запросить пояснения.
У многих компаний программа проверки выдавала сообщение об ошибке
Расхождения в суммах между разделами неизбежны
Ошибка: компания сдала пустые разделы декларации, например раздел 8 при отсутствии вычетов
Что сделает инспекция: не примет декларацию.
В декларации обязательны только титульный лист и раздел 1. Остальные разделы надо включить, только если были перечисленные в них операции. Например, если компания платит НДС как налоговый агент, то заполняет раздел 2, если заявляет вычет с товаров, отгруженных на экспорт, то заполняет раздел 4. Если операций не было, пустые разделы сдавать не надо. Это относится и к новым разделам 8–12. По опыту коллег, если включить в отчетность все листы, в том числе пустые, декларация не проходила.
Ошибка: номера счетов-фактур в декларации и реальных документах отличаются
Что сделает инспекция:примет декларацию, но может запросить пояснения.
Надо проверить настройки в программе бухгалтерского учета. Некоторые программы при выгрузке данных в декларацию отбрасывали нули в номере
Ошибка: компании заполнила строку 001 в разделах 8–12 первичной декларации
Что сделает инспекция: не примет декларацию, так как программа решит, что компания сдает уточненку без первичного отчета.
В первичной декларации по НДС строку 001 в разделах 8–12 надо оставить пустой. Если записать в ней код 1 или 0, декларация не пройдет. Это поле надо заполнить, только если компания уточняет декларацию. В разделе, в который вносятся изменения, надо поставить признак 0. Если в
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
- Таможенная статистика: что это такое, виды