Статья подготовлена |
Декларация по налогу на прибыль нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о полученных доходах и произведенных расходах, налоговых льготах, а также о сумме налога на прибыль или убытка (п. 1 ст. 80 НК РФ).
Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года: критерии
- российские и иностранные организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль;
- организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль, независимо от применяемой системы налогообложения (см. Как составить декларацию налоговому агенту);
- организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
- организации, которые применяют упрощенку или ЕСХН и платят налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Кто сдает декларацию по налогу на прибыль по обособленным подразделениям, см. Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль организации с обособленными подразделениями.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года
Форма, электронный формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.
Декларация по налогу на прибыль включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1;
- лист 02 и восемь приложений нему;
- листы 03, 04, 05, 06, 07;
- приложения 1 и 2 к декларации.
Листы декларации заполняйте по общим для всех налоговых деклараций правилам.
На всех листах, где есть поле «Признак налогоплательщика», поставьте в нем код:
- 2 – если организация производит сельскохозяйственные товары;
- 3 – если организация является резидентом особой (свободной) экономической зоны;
- 4 – если организация ведет деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;
- 5 – если организация учитывает убыток от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (только в приложении 4 к листу 02);
- 1 – во всех других случаях.
Доходы, расходы и другие показатели указывайте нарастающим итогом с начала года (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Некоторые показатели нужно указывать со знаком минус.
Кто сдает декларацию по налогу на прибыль, какие разделы нужно заполнять и какова периодичность их представления, удобно определить с помощью таблицы.
Заполнение декларации по налогу на прибыль начинайте с титульного листа и вспомогательных разделов. При этом вспомогательные разделы нужно заполнять, только если по итогам отчетного периода есть данные, для отражения которых эти разделы предусмотрены. На практике в большинстве организаций обычно есть сведения, которые нужно отразить в следующих разделах:
- титульный лист;
- приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в листе 05)»;
- приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
- приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».
После того как заполнены необходимые вспомогательные разделы, переходите к основным разделам декларации:
- лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».
При этом у налоговых агентов данные для заполнения листа 02 могут отсутствовать.
Построчные подсказки к каждому листу декларации смотрите в рекомендации
- Статьи по теме:
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Что включают во внереализационные доходы по налогу на прибыль
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
Темы: