Патентная система налогообложения доступна предпринимателям, которые соответствуют следующим критериям:
- заняты определенными видами деятельности (подробности — ниже);
- работают сами или нанимают не более 15 человек по всем направлениям бизнеса;
- не участвуют в совместной деятельности или договоре доверительного управления имуществом;
- получают доход по всем патентным видам деятельности не более 60 млн руб. за год.
- Справка
- Среднюю численность персонала определяют за тот период, на который ИП получил патент в 2017 году. Если предприниматель совмещает патентную систему с ЕНВД, в расчет берут только сотрудников, которые заняты в деятельности на патенте (п. 17 Обзора, направленного письмом ФНС России от 7 июля 2016 г. № СА-4-7/12211).
Патент для ИП на 2017 год: виды деятельности
О том, на какие виды деятельности можно получить патент, говорится в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входит 63 направления.
Виды деятельности, попадающие под патент в 2017 году для ИП, смотрите в первой таблице.
Виды деятельности для патента в 2017 году
Регионы вправе расширить перечень видов деятельности в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Коды ОКВЭД для патента в 2017 году и коды услуг, которые относятся к бытовым, перечислены в перечнях, утвержденных распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 № 2496-р (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому полный список услуг, которые ИП на патенте в 2017 году вправе оказывать в вашем регионе, смотрите в местном законе.
Например, из Закона Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 следует, что в столице ПСН в 2017 году можно применять по 80 видам деятельности (см. вторую таблицу ниже).
Патент для ИП в Москве: виды деятельности в 2017 году
По Закону Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ работать на этом спецрежиме позволяют 75 направлений бизнеса.
Патент для ИП на 2017 год в Московской области
Стоимость патента для ИП на 2017 год
Как рассчитать патент для ИП на 2017 год, зависит от вида деятельности. По каждому направлению утвержден потенциальный возможный к получению годовой доход (см. таблицы по Москве и области, например).
Рассмотрим на примере, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2017 год. Допустим, предприниматель работает Москве.
ИП Соколова занимается ремонтом одежды в Москве. У нее два наемных работника.
С 1 апреля по 31 декабря 2017 года Соколова применяла патентную систему налогообложения по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий». Срок действия патента – девять месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 660 000 руб. (ст. 1 Закона г. Москвы от 31 октября 2012 г. № 53). Таким образом, стоимость патента составляет: 660 000 руб. × 6% : 12 × 9 = 29 700 руб.
Первый платеж в сумме 9900 руб. (29 700 руб. : 3) Соколова заплатила 27 июня 2017 года, вторую часть в сумме 19 800 руб. (29 700 руб. – 9900 руб.) — 28 декабря 2017 года.
КБК для патента ИП 2017 в Москве — 182 1 05 04030 02 1000 110.
Разберемся, во сколько обойдется патентное налогообложение для ИП в Московской области.
ИП Котова занимается ремонтом одежды в Московской области. У нее два наемных работника.
С 1 апреля по 31 декабря 2017 года ИП Котова применяла патентную систему налогообложения по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий». Срок действия патента – девять месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 669 121 руб. (ст. 2 Закона Московской области от 6 ноября 2012 № 164/2012-ОЗ). Таким образом, стоимость патента составляет: 669 121 руб. × 6% : 12 × 9 = 30 110 руб.
Первый платеж в сумме 10 037 руб. (30 110 руб. : 3) Котова заплатила 27 июня 2017 года, второй платеж в сумме 20 073 руб. (30 110 руб. – 10 037 руб.) — 28 декабря 2017 года.
КБК для патента ИП 2017 в Московской области — 182 1 05 04010 02 1000 110
Совет
Посчитайте стоимость патента на сайте ФНС
Платеж за право работать на патентной системе налогообложения можно проверить на сайте налоговиков. Для этого воспользуйтесь налоговым калькулятором по адресу patent.nalog.ru
Как получить патент на предпринимательскую деятельность
Чтобы получить патент для ИП на 2017 год, надо подать в инспекцию заявление. Представить заявление нужно не позднее, чем за 10 дней до того, как предприниматель займется видом деятельности патентной системы. Так прописано в пункте 2 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.
Заявление на патентную систему налогообложения составляют по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/589. Документ подают по месту жительства предпринимателя. Но если он планирует вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.
В течение пяти дней инспекторы выдадут патент или откажут в этом (п. 3 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). Отказать могут, если предприниматель:
- прописал в заявлении вид деятельности, который не переводится на спецрежим;
- указал неверный срок действия;
- нарушил условия перехода;
- не заплатил налоги по патенту.
Как оплатить патент
Срок действия патента для ИП на 2017 не превышает год. Но приобрести его можно и на меньший срок (от 1 месяца). Если предприниматель получает патент на срок до шести месяцев, он сразу оплачивает всю его стоимость. Сделать это нужно не позднее срока окончания действия патента. Если патент приобрели на срок от 6 до 12 месяцев, его оплачивают в два этапа:
- в размере 1/3 суммы налога – не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога – не позднее срока окончания действия патента.
Так прописано в статье 346.51 Налогового кодекса РФ. За просрочку начислят пени.
КБК патента ИП в 2017 году рассмотрим далее.
КБК для оплаты патента в 2017 году
В зависимости от того, в какой бюджет поступают платежи, отличаются КБК для оплаты патента. Ставьте разные коды:
- для городских округов;
- муниципальных районов;
- г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
- городских округов с внутригородским делением;
- внутригородских районов
Все КБК для уплаты патента ИП в 2017 году смотрите в таблице ниже.
КБК для патента в 2017 году
Назначение |
КБК для оплаты патента в 2017 году |
КБК пени |
КБК штрафа |
налог в бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
182 1 05 04010 02 2100 110 |
182 1 05 04010 02 3000 110 |
налог в бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
182 1 05 04020 02 2100 110 |
182 1 05 04020 02 3000 110 |
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
182 1 05 04030 02 2100 110 |
182 1 05 04030 02 3000 110 |
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
182 1 05 04040 02 2100 110 |
182 1 05 04040 02 3000 110 |
в бюджеты внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
182 1 05 04050 02 2100 110 |
182 1 05 04050 02 3000 110 |
Читайте также: КБК патент ИП 2018
- Статьи по теме:
- Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество
- Особенности передачи в дар имущества родственникам-предпринимателям
- Как узнать КБК организации по ИНН
- Как стать самозанятым в 2024 году: условия, плюсы и минусы
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства