При подготовке декларации по прибыли стоит обратить внимание на те затраты, по которым изменились правила учета или позиция чиновников. Одни расходы теперь можно учесть в большей сумме, другие безопаснее вовсе исключить из декларации.
— учитывать расходы стало безопасно или можно списать больше
— списывать расходы рискованно
Бензин
Что изменилось: увеличились нормы расходов на бензин
Бензин для служебных машин можно списывать по факту (письмо Минфина России от
Если компания применяет нормы Минтранса, в третьем квартале можно списать больше расходов. С 14 июля действует новая редакция рекомендаций Минтранса (распоряжение Минтранса России от
Компенсации по договору подряда
Что изменилось: рискованно учитывать возмещение расходов подрядчика
Если компания направляет частного подрядчика в другой город, то это не командировка. Ведь в служебную поездку можно направить только работника, с которым у компании заключен трудовой договор (ст. 166 ТК
Идеальная формулировка:
За выполненные работы по настоящему договору Заказчик обязуется выплатить Подрядчику вознаграждение в размере 90 000 (девяносто тысяч) рублей. Заказчик не компенсирует дополнительные расходы, связанные с выполнением работ по настоящему договору.
Если изменить договор уже не получится, безопаснее исключить такие расходы.
Зарплата
Что изменилось: можно списать больше расходов на оплату труда
Компания вправе учитывать в расходах на оплату труда любые индивидуальные надбавки (письмо Минфина России от
Идеальная формулировка:
За выполнение определенной настоящим трудовым договором функции Работнику устанавливается должностной оклад в размере 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей в месяц в соответствии со штатным расписанием. За выслугу лет работнику начисляется ежемесячно индивидуальная надбавка в размере 10 000 (десяти тысяч) рублей.
В учете зарплаты произошли еще изменения. В конце прошлого года Минфин впервые выпустил спорные разъяснения, запретив списывать зарплату директора — единственного учредителя (письмо Минфина России от
Командировочные
Что изменилось: рискованно учитывать расходы на питание в билетах
Перед отчетностью стоит проверить расходы на командировку. Недавно Минфин впервые пришел к выводу, что нельзя списать стоимость питания, которая выделена в проездных документах, например в билетах на поезд (письмо от
В учете командировок есть еще одно важное изменение. Расходы в валюте надо пересчитывать
Отпускные
Что изменилось: стало безопасно сразу списывать переходящие отпускные
При расчете аванса за девять месяцев можно использовать выгодный учет отпускных. ФНС разрешила списывать оплату отдыха, которая приходится на несколько отчетных периодов, полностью в месяце начисления (письмо от
Спецодежда
Что изменилось: можно учесть больше расходов на спецодежду
В расходы можно списать только стоимость спецодежды, которой работодатель обязан обеспечить своих сотрудников (письмо Минфина России от
Видеоролики
Что изменилось: расходы на дорогой видеоролик можно списать сразу
Минфин разрешил выгодный учет расходов на создание дорогостоящих видеороликов (письмо Минфина России от
Идеальная формулировка:
1.3. По настоящему Договору Автор обязуется передать Заказчику исключительные права на использование видеоролика: право на воспроизведение и распространение видеоролика, право на публичное исполнение видеоролика <…>.
1.4. Права, перечисленные в пункте 1.3 настоящего Договора, передаются Автором Заказчику сроком на три календарных месяца с момента подписания акта
Амортизация
Что изменилось: забытую амортизационную премию учесть не получится
Компания вправе заявить амортизационную премию, если предусмотрела такой порядок в учетной политике (п. 9 ст. 258 НК
Судебные расходы
Что изменилось: судьи снимают расходы на вознаграждение за выигрыш в суде
Компания вправе учитывать при расчете налога на прибыль судебные расходы, даже если дело она проиграла (письмо Минфина России от
Идеальная формулировка:
Стоимость услуг по настоящему Договору составляет 30 000 рублей. Дополнительно Заказчик оплачивает 6000 рублей за каждое судебное заседание.
Торговый сбор
Что изменилось: можно уменьшить аванс на торговый сбор
Торговые компании Москвы впервые заплатят торговый сбор не позднее 25 октября. Сбор списывают в расходы только на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Компании на общей системе уменьшают на такие платежи налог на прибыль (п. 10 ст. 286 НК
Есть еще одна особенность. Налог на прибыль перечисляют в два бюджета: 2 процента — в федеральный и 18 процентов — в региональный (п. 1 ст. 284 НК
- Статьи по теме:
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
- Таможенная статистика: что это такое, виды