Самостоятельно рассчитывать налог на землю теперь должны только организации. Для предпринимателей, так же как и для других граждан – владельцев земельных участков, сумму платежа рассчитают налоговые инспекции (п. 2, 3 ст. 396 НК РФ).
КБК для уплаты земельного налога в 2017 году для юридических лиц
Компании перечисляют земельный налог, пени и штрафы по нему на разные коды бюджетной классификации (далее — КБК). Коды по этому налогу мы привели в таблице ниже.
КБК земельного налога в 2017 году
Вид участка | Налог | Пени | Штраф |
в г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
-
Ошибка в КБК
- Нельзя уточнить платеж, если в поручении неверно указали номер счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ). Если допустили такие ошибки, то платеж банк не проведет или средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
- в банк – если платеж не исполнен;
- в налоговую инспекцию по месту учета компании – если средства списали с расчетного счета, но на счет казначейства региона они не попали.
- Если в платежке неверный КБК по налогу, достаточно уточнить его.
Плательщики налога на землю за 2017 год
Земельный налог платят на отдельный КБК компании и граждане, которые владеют участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
По участкам, которые находятся на праве безвозмездного срочного пользования или аренды, переводить платеж в бюджет на специальные КБК не нужно. Это следует из статьи 388 Налогового кодекса РФ.
Налоговые льготы по земельным участкам
Земельным налогом не облагаются участки, которые:
- изъяты из оборота. Это земли федеральной собственности. Такие участки не предоставляются в частную собственность, также они не могут стать объектом договоров купли-продажи, дарения и т. д. Полный перечень таких земель указан в пункте 4 статьи 27 Земельного кодекса РФ;
- ограничены в обороте. Это земли государственной или муниципальной собственности. Такие участки не предоставляются в частную собственность, кроме случаев, установленных законодательством (абз. 2 п. 2 и п. 5 ст. 27 Земельного кодекса РФ). Для целей налогообложения к ограниченным в обороте отнесены земельные участки;
- входят в состав общего имущества многоквартирных домов.
Перечень земель, владельцы которых освобождены от перечисления средств на КБК земельного налога, приведен в пункте 2 статьи 389 Налогового кодекса РФ.
- Важная статья:
- Справочник кодов бюджетной классификации (КБК) на 2017 год
Некоторые компании также освобождаются от уплаты налога на соответствующий КБК. К этим компаниям, в частности, относятся (ст. 395 Налогового кодекса РФ):
- общероссийские общественные организации инвалидов, в составе которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
- общества, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их сотрудников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, в отношении земельных участков, используемых для производства и реализации товаров (работ, услуг);
- юридические лица народных художественных промыслов в отношении земельных участков, используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
- учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.
Освободить от налога на землю также могут местные власти. Также они могут предоставлять льготы в виде:
- необлагаемой суммы;
- уменьшения суммы или снижения ставки.
Сроки уплаты налога на землю в 2017 году
Сроки перечисления земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливают местные власти (п. 1 ст. 397 НК РФ). К примеру, в Москве организации уплачивают налог за 2017 год не позднее 1 февраля 2017 года. Авансовые платежи надо перечислить:
- за 1 квартал – до 2 мая 2017 года включительно;
- за 2 квартал – не позднее 31 июля 2017 года;
- за 3 квартал – до 31 октября 2017 года.
Платеж на землю за 2017 год компании обязаны перечислить в бюджет не позднее 1 февраля 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ст. 3 Закона г. Москвы 24 ноября 2004 г. № 74 «О земельном налоге» (в редакции Закона г. Москвы от 13 апреля 2016 г. № 14).
- Как заполнить раздел 1 декларации по земельному налогу
-
Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Участки, находящиеся в пределах одного муниципального образования, могут иметь различные коды по ОКТМО. Земельный налог по ним может перечисляться по разным КБК (в зависимости от категории земель). Поэтому отдельный блок заполняйте по тем участкам, которые имеют одинаковые коды по ОКТМО и КБК.
При составлении декларации в последних незаполненных ячейках числовых значений показателей (в т. ч. кода КБК) проставляются прочерки. Раздел 1 также должен быть подписан руководителем организации или ее уполномоченным представителем.
Узнать сроки перечисления земельного налога и авансовых платежей на вашей территории можно на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» > «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Читайте также:
- КБК в 2018 году по НДФЛ
- 18210606032040000110 КБК: расшифровка 2018
- КБК налог на прибыль 2018 года для юридических лиц - пени
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Земельный налог для юридических лиц в 2024 году: изменения, расчет, срок уплаты
- ИП на ОСНО: какие налоги платить в 2022 году
- Когда застройщик обязан и не обязан платить земельный налог: три ситуации из жизни плюс полезные памятки
- Земельный налог для организаций в 2022 году: расчет и сроки уплаты
- Земельный налог для юридических лиц в 2022 году: ставки, сроки уплаты
Темы: