Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ обозначает иные доходы, по которым нет отдельных кодов в справочнике. Кодом 2300 показываю больничные, а 2000 — зарплату. Для каких выплат ФНС разрешила использовать коды 4800, 2300 и другие в справке 2-НДФЛ читайте в статье.
Скачать таблицу всех кодов для справки 2-НДФЛ
2-НДФЛ: новые правила
Справки о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ) представляйте в составе годового расчета 6-НДФЛ в виде приложения. Форма изменилась. За 2023 год справки о доходах составляйте по форме из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Для отчетности 2024 года ФНС утвердила новую форму приказом от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1.
Кроме того, ФНС внесла изменения в коды доходов и вычетов приказом от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3. Изменения обусловлены поправками в НК.
Во-первых, ФНС уточнила определения кодов стандартных вычетов на детей с 126 по 149. Сами коды остались прежними. Однако в их описании добавили уточнение о вычетах на детей или подопечных, которых суд признал недееспособными.
Во-вторых, налоговая служба ввела новые коды доходов сверхнормативных суточных и компенсаций дистанционным работникам. Первый новый код — 2017. Он означает суточные, полевое довольствие, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных, превышающие 700 руб. в день – при нахождении на территории России и 2500 руб. в день – при нахождении за пределами России. Вычет применяют к доходам работников:
- постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
- работающих в полевых условиях;
- участвующих в работах экспедиционного характера;
- выполняющих работы вахтовым методом
Второй код — 2018. Он означает компенсацию за использование дистанционным работником личного имущества, превышающую35 руб. в день, при отсутствии документально подтвержденных расходов.
В-третьих, работодателям отменили код 601 «Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов» и добавили код 253 для вычета суммы накопленного процентного (купонного) дохода.
Новые коды доходов и коды вычетов
Что значит код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 4800 означает, что сотрудник получил доходы, для которых нет отдельного кода. К примеру, кодом 4800 отражают:
- средний заработок за донорские дни;
- средний заработок за время простоя не по вине сотрудника;
- компенсацию проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов;
- компенсация за задержку выплаты зарплаты.
Получается код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ можно считать универсальным кодом по тем выплатам, для которых чиновники не ввели самостоятельные числовые обозначения.
Налоговый агент в определенных случаях обязан выдать физлицу справку о доходах 2-НДФЛ. Что это за случаи и как заполнить такую справку, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Коды доходов 2000, 2300 в справке 2-НДФЛ и другие
Разберем, какие обозначения чаще всего используют в справках о доходах.
Код дохода 2000
Код 2000 в справке означает заработную плату сотрудников. Использовать его для премий нельзя. Для них предназначен другой код - 2002 и 2003. Значит, по строке с кодом для зарплаты их быть не должно. Это строгое правило связано с тем, что выплаты относятся к разным видам доходов.
Также кодом 2000 можно отразить в справке средний заработок за время командировки.
Код 2300 в справке 2-НДФЛ
Кодом 2300 компании обозначают пособия по временной нетрудоспособности, с которых удержали налог. А вот пособия, которые платят за счет СФР, в справке не указывают (п. 1ст. 217 НК).
В случае, если у сотрудника есть доплаты к больничным, то для такого дохода используйте код 4800 в справке 2-НДФЛ.
Код дохода 2002 и 2003
Оба значения применяют к премиям. Разница лишь в их виде:
- по 2002— производственные премии, которые выплачивают вместе с зарплатой. В эту строку попадают месячные, квартальные, годовые выплаты;
- по 2003 — непроизводственные премии и премии, которые компании выплачивают за счет прибыли. Сюда же попадут выплаты, которые производят за счет средств специального или целевого назначения.
Код дохода 2012
Для обозначения отпускных используют числовое значение 2012. Но учтите, что для компенсации за не использованный отпуск код дохода в справке 2-НДФЛ - 2013.
Скачайте документы для оформления отпуска |
||||||
Заявление о продлении ежегодного оплачиваемого отпуска, который совпал с декретом |
||||||
Коды доходов в справке 2-НДФЛ 2710, 2760, 2762 и 2763
Все три значения используют для материальной помощи.
Кодом 2760 в справке 2-НДФЛ отмечают матпомощь сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Код вычета по материальной помощи - 503.
Числовое обозначение 2762 — для единовременной помощи при рождении или усыновлении ребенка. Важно знать, что с этим кодом можно использовать специальный вычет со значением 508.
Код 2763 показывает матпомощь студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. К помощи применяют код вычета 512.
Код дохода 2710 — для остальных видов матпомощи, по которым не подходят другие коды.
Код дохода 2720 в справке 2-НДФЛ
Код 2720 в справке о доходах означает, что сотрудник получил подарки, налоговая база по которым рассчитывается по правилам пункта 6 статьи 210 НК. К доходу применяют код вычета 501. Отметим, что это любые подарки, кроме подарков ценными бумагами, подарков нерезидентам и подарков по коду 2790.
Коды доходов 1400 и 2400
Оба обозначают доходы сотрудников от предоставленного в аренду личного имущества.
По 2400 — плата за использование транспортных средств.
По 1400 — поступления от арендаторов за имущество, доходы от которого не попадают под код 2400.
Код дохода 1010
Цифровое обозначение дохода 1010 проставляют по дивидендам, которые компания выплачивает своим участникам или акционерам.
В Системе Главбух вы найдете инструкцию, как выплатить дивиденды без ошибок и какие ограничения необходимо учитывать.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма ПМ-ПРОМ в статистику в 2024 году: кто сдает, сроки, инструкция по заполнению
- Форма П-3 в статистику: кто сдает, сроки, образец заполнения
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году