Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2024 году зависит от того, работает ли предприниматель без работников или с работниками. Мы подготовили подробный обзор по составу отчетности для ИП на 2024 год. Смотрите, какие формы надо сдавать и в каких случаях.
Календарь новой отчетности для ИП в 2024 году
Какую отчетность сдает ИП на упрощенке без работников в 2024 году
Когда и какую налоговую отчетность сдают предприниматели, смотрите в справочнике Системы Главбух. Независимо от того, есть у ИП сотрудники или нет, он сдает отчетность по выбранной налоговой системе, отчетность налогового агента, по внешнеэкономической деятельности, статотчетность и отчетность в Росприроднадзор. Отчетность за сотрудников – РСВ и персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС и ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на случай травматизма в СФР.
По упрощенке. В первую очередь предприниматели на УСН без сотрудников должны сдавать декларацию по единому налогу при упрощенке. Ее необходимо представить в инспекцию только по итогам года. Квартальные декларации по УСН предприниматель не сдаёт. Срок сдачи отчета по УСН для ИП без работников – не позднее 25 апреля. За 2023 год ИП нужно отчитаться не позже 25 апреля 2024 года.
О том, какой срок сдачи декларации по УСН необходимо соблюдать при сдаче отчета в разных ситуациях, рассказали эксперты Системы Главбух.
Декларацию на УСН в 2024 году за 2023 год сдавайте по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 в редакции приказа ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения (письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@).
Отчетность за сотрудников по взносам и НДФЛ. ИП платят страховые взносы за себя и с выплат наемному персоналу по трудовым и гражданско-правовым договорам (ст. 419 НК). Отчетность по взносам на собственное пенсионное и медицинское страхование, а также по взносам на добровольное социальное страхование ИП не сдают (ст. 432 НК, ст. 3, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
По имущественным налогам. Транспортный, земельный налоги и налог на имущество предприниматели сами не считают и отчетность по этим налогам не сдают (ст. 357, п. 1 ст. 363.1, п. 1 ст. 398, п. 3 ст. 396 НК). ИП, как и обычные граждане, перечисляют налоги на основании уведомлений из ИФНС (п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 363, п. 2 ст. 409 НК).
Отчетность налогового агента по НДС и налогу на прибыль. ИП может стать налоговым агентом по налогу на прибыль и НДС.
При импорте из ЕАЭС. ИП, которые импортируют товары из стран ЕАЭС, сдают в ИФНС декларации по косвенным налогам и статистические отчеты на таможню о ввезенных товарах.
Статистическая отчетность. Предприниматели должны составлять статистическую отчетность (ч. 2 ст. 6, ч. 3 ст. 8 Закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ). Они сдают статистические сведения о деятельности ИП и другую статистическую отчетность в зависимости от вида деятельности. Чтобы получить перечень форм статистической отчетности для вашей организации или ИП, воспользуйтесь сервисом.
Определить состав статотчетности для ИП
Бухгалтерская отчетность. ИП не должны сдавать бухотчетность, так как не обязаны вести бухучет (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, письма Минфина от 20.03.2018 № 03-11-11/17116 и от 07.02.2018 № 03-11-12/7268).
ИП освобождаются от бухучета, если ведут учет доходов и расходов в порядке, предусмотренном законодательством (ч. 1 и 2 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Налоговый учет доходов и расходов предусмотрен для каждого налогового режима. На общей системе, УСН и ПСН предприниматели ведут учет в книгах учета.
Какую отчетность сдает ИП на упрощенке с работниками в 2024 году
Предприниматели с сотрудниками сдают на них отчетность в ИФНС и Социальный фонд.
Отчетность в ИФНС. В налоговую инспекцию нужно сдавать расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физлицах, расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ).
Сведения о среднесписочной численности сотрудников нужно сдавать ежеквартально в составе расчета по страховым взносам (п. 2 ст. 1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Отчетность в СФР. Предприниматели без сотрудников не сдают отчетность в Социальный фонд. ИП-работодатели сдают персонифицированную отчетность ЕФС-1:
- ежеквартально – раздел 2 ЕФС-1 (замена 4-ФСС);
- ежемесячно, если были кадровые изменения, – подраздел 1.1 (замена СЗВ-ТД);
- ежегодно – подраздел 1.2, раздел 2 (замена СЗВ-СТАЖ);
- ежеквартально при уплате дополнительных страховых взносов – подраздел 3 (замена ДСВ-3).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Декларация по УСН за 2023 год в 2024 году: новая форма, бланк, образец для ИП и ООО
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
Темы: