Сервис от Системы Главбух: рассчитать нормативный расход ГСМ для автотранспорта
Где узнать нормы расхода топлива на 2020 год
Нормы расхода топлива или ГСМ на 2020 год Минтранс утвердил своим приказом. А точнее суммы закрепили в распоряжении Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р. Нормы расхода ГСМ на 2020 год из распоряжения Минтранса РФ в последней редакции приведем в таблице далее.
Отметим, что Министерство финансов подтверждает правомерность применения повышающих коэффициентов к основной норме расходов на ГСМ, учитывающих климатические и технические особенности эксплуатации автотранспорта. Эксперты Системы Главбух рассказали, какой способ увеличения норматива расходования ГСМ использовать компаниям >>>
Как компании рассчитать нормы ГСМ в 2020 году
Налоговики снимают расходы на топливо, даже если путевые листы в идеальном порядке. Причина в том, что расход бензина слишком велик по сравнению со средним показателем у похожих машин. Но можно защитить затраты, если установить топливные нормы.
Проверяющие сравнят расход топлива в вашей компании с нормами Минтранса. Большие отклонения могут вызвать претензии налоговиков. Они снимут расходы и доначислят пени и штраф — 20 процентов от недоимки (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.09.2015 № А53-24671/2014).
Чтобы без опаски списывать затраты на бензин, обоснуйте их (ст. 252 НК). В этом поможет приказ о топливных нормах. Он защитит расходы компании, если налоговики посчитают их нереальными (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.08.2018 № Ф08-6112/2018).
Есть разные способы определить топливные нормы. Эксперты журнала «Главбух» рассказали о трех самых распространенных и дали образцы документов. Выбирайте, какой вам больше подходит >>> А мы же приведем короткое описание каждого способа.
Способ № 1. Установить нормы из распоряжения Минтранса
Нормы расхода топлива, которые Минтранс утвердил своим распоряжением, касаются транспортных компаний (Распоряжение Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р). Но налоговики не против, если ориентироваться на них будут любые другие организации (письмо УФНС по Ленинградской области от 05.11.2015 № 08-14-03/13321). В последний раз Минтранс обновлял лимиты в сентябре 2018 года.
Чтобы установить лимиты на бензин по рекомендациям Минтранса, возьмите базовую норму из таблиц в пункте 7 Методических указаний (утв. распоряжением Минтранса № АМ-23-р). Проверьте, есть ли в пунктах 5 и 6 поправочные коэффициенты для вашего автомобиля. Затем рассчитайте норму по этой формуле:
Расход топлива на 100 км |
= |
Норматив на 100 км |
х |
(1 |
+ |
0,01 |
х |
Сумма всех поправочных коэффициентов) |
Работайте в БухСофт Путевые листы! Простая и удобная программа для учета путевых листов всего за 308 р./мес.
Способ № 2. Взять нормы из документов завода-изготовителя
Заводскую норму можно найти в техпаспорте автомобиля, на сайте производителя или выяснить в представительстве завода. Узнайте, как проводили замеры. Минтранс разрешает учитывать только те, которые делали по правилам ООН № 15 или № 101.
Формула для расчета норматива такая же, как для базовых лимитов Минтранса. К заводской норме компания также вправе применять поправочные коэффициенты.
Способ № 3. Установите норму самостоятельно
Компания вправе установить свои нормы на бензин (п. 1 ст. 252 НК). Это выгодно, если расход больше топлива, чем в нормах Минтранса.
Проще всего обосновать собственные нормы на бензин — провести контрольный заезд и составить акт о его результатах. Для этого создайте комиссию, которая их зафиксирует и оформит документ. Для надежности замеров лучше провести как минимум два заезда.
Обязательно ли учитывать нормы ГСМ из распоряжения Минтранса в 2020 году
При расчете налога на прибыль расходы на содержание автотранспорта, в том числе на ГСМ, не нормируют (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК). А те нормы расходования топлива, которые приведены в Методических рекомендациях и введены в действие распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р, носят рекомендательный характер. Это значит, что применять их не обязательно.
Получается, что при расчете налога на прибыль организация вправе учитывать расходы на горюче-смазочные материалы в полном объеме. С этим согласны и в Минфине Российской Федерации (письма от 26.09.2019 № 03-03-07/74189, от 22.03.2019 № 03-03-07/19283). Правда надо не забывать про главное условие – затраты экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК).
Приказ на утверждение норм расхода топлива на 2020 год с учетом распоряжения Минтранса
Нормы расходования топлива на 2020 года из распоряжения Минтранса РФ в последней редакции: таблица
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту<
- Статьи по теме:
- Резерв отпусков на 2024 год: как создать, рассчитать, учесть
- Какие расходы не учитывают в целях налогообложения прибыли по статье 270 НК РФ
- Представительские расходы в 2024 году: нормирование, оформление, списание
- Как уменьшить НДС: законные способы оптимизации
- Расходы на рекламу нормируемые и ненормируемые в 2024 году
Темы: