Конкретного срока нет, но мы рекомендуем представить налоговикам заявление до авансовых платежей за I квартал, чтобы инспекторы не забросали вас запросами пояснений вашей льготы. Контрольные даты устанавливают регионы или местные власти. Раньше все льготы отражались в налоговых декларациях. В этом году их необходимо сдать в последний раз, за 2020 год отчетность уже сдавать не придется.
Заявление состоит из титульного листа и двух разделов по налогам. Входите ли вы в число льготников и как заполнить заявление, расскажем по порядку.
Как узнать о льготах по налогам на сайте ФНС
Сведения о льготах
Начните заполнять заявление со сведений о льготах. Рассмотрим каждый из налогов отдельно.
Транспортный налог
По транспортному налогу для юридических лиц льготы устанавливает закон субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрировали (письмо ФНС от 27.06.2019 № БС-3-21/6201). Проверить, на что может рассчитывать ваша компания, проще всего на сайте ФНС nalog.ru в разделе Сервисы > Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.
Заполните раздел 5 по каждой машине, для которой применяете льготу. В некоторых случаях надо заполнить разные заявления. Об этом мы расскажем далее.
Что меняется в работе бухгалтера
В полях 5.1–5.3 отразите сведения о машине. Код вида транспорта выбирайте из тех, что перечислены рядом с полем 5.1. Модель и государственный номер запишите, как в паспорте транспортного средства (ПТС).
В поле 5.5 отразите код льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения заявления. Например, 20210, если используете такую региональную льготу, как освобождение от транспортного налога. Если ваш вариант – 30200, что означает льготы по международным договорам, то поля 5.6.1–5.6.3 не заполняйте. В остальных случаях в них надо показать дату и номер закона, который позволяет применять льготу. В поле 5.6.3 для каждой структурной единицы документа отведено по четыре знакоместа. Заполняйте слева направо в таком порядке: статья, часть, пункт, подпункт, абзац закона и иное. В свободных клетках проставьте нули.
Пример 1. Как получить льготу по транспортному налогу
В Ульяновской области транспортный налог вправе не платить организации, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития. Льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов. Отсчет начинается с года, в котором организацию включили в реестр резидентов (подп. 17 п. 1 ст. 3 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО). Бухгалтер заполнил заявление о льготе, как в образце.
В полях 5.7.1–5.7.5 покажите сведения о документе, который подтверждает право на льготу. Полное наименование, дату выдачи, период действия и т. д. Если документов несколько, поля можно продублировать.
Земельный налог
Федеральные льготы перечислены в статье 395 Налогового кодекса. Например, освобождаются от налога земельные участки, занятые государственными автодорогами общего пользования. Кроме того, компании вправе воспользоваться местными льготами. Проверить, какие преференции действуют на вашей территории, можно на сайте ФНС nalog.ru в разделе Сервисы > Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.
Не путайте льготу и пониженную ставку. В ФНС нам подтвердили, что не надо подавать заявление, если вы просто применяете ставку 0,3 процента для участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК).
Для информации о льготах по земельному налогу в заявлении предусмотрен раздел 6. Сколько у вас участков, по которым заявляете о льготе, столько разделов 6 нужно заполнить.
В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка. Такие сведения вы можете найти на сайте rosreestr.ru в разделе Сервисы > Справочная информация по объектам недвижимости в режиме on-line. Проверьте документ, который подтверждает право на льготу. Если период ее действия ограничен, проставьте даты в поле 6.2 заявления.
В поле 6.3 приведите код налоговой льготы. Такие коды прописываются в приложении № 2 к Порядку заполнения. Если у вас это 3021110–3021198 или 3029000, поля 6.4.1–6.4.3 не заполняйте.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Если у вас местная льгота, в полях 6.4.1–6.4.3 нужно указать ссылку на документ, который ее предоставил. Для этого необходимо выяснить точный номер и дату нормативного акта. В поле 6.4.3 для каждой структурной единицы документа отведено по четыре знакоместа. Заполняйте реквизиты документа слева направо в таком порядке: статья, часть, пункт, подпункт, абзац. В свободных ячейках проставьте нули.
В полях 6.5.1–6.5.5 необходимо заполнить сведения о документе, который подтверждает ваше право на налоговую льготу. Этот документ представлять вам не обязательно. Налоговая инспекция сама запросит подтверждающие документы на льготу в госреестрах или непосредственно у вас.
В городе Барнауле городская Дума утвердила решение от 09.10.2012 № 839, которое предоставляет льготу в виде освобождения от уплаты налога, если участок предназначен для дачного строительства. Льгота указана в подпункте 1 пункта 4.2 приложения 1.
Титульный лист
После того как заполнили сведения о льготах, можно переходить к титульному листу. Он похож на первый лист декларации. Точно так же нужно указать название организации, ИНН и КПП, код инспекции, количество страниц заявления и приложений к нему, а также номер телефона для связи. Заявление можете подать в инспекцию по своему выбору либо по местонахождению компании, либо по месту учета земельного участка или транспорта. Вместе с заявлением можно подать документы, которые подтверждают право на данную льготу.
У бухгалтеров уже возникает вопрос по поводу КПП. Допустим, у компании есть земельные участки или транспорт, по месту учета которых присвоены разные КПП. Значит, чтобы получить льготу, надо подать отдельные заявления, сгруппированные по одинаковым КПП. Каждое заявление будет включать титульный лист и листы с информацией о льготных объектах (письмо ФНС от 07.11.2019 № БС-4-21/22665).
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства
- Верный КБК по транспортному налогу в 2024 году для юридических лиц
- Утилизационный сбор на автомобили в 2024 году: ставки, сроки, штрафы
- Земельный налог для юридических лиц в 2024 году: изменения, расчет, срок уплаты
- В России изменится транспортный налог