Все виды страховых взносов начисляются на заработную плату водителя легкового автомобиля в общем порядке, если у организации нет оснований для применения пониженных тарифов.
Необходимым условием для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам является занятость конкретного сотрудника в работах, дающих право на досрочную пенсию. Такие работы перечислены в списках (в т.ч. списках №1 и №2), ссылка на которые дана в развернутом ответе. Поэтому если сотрудник трудится по специальности, для которой льготная пенсия не предусмотрена, то начислять взносы по дополнительным тарифам не требуется. Даже если по результатам специальной оценки или аттестации рабочих мест условия труда такого сотрудника признаны вредными (тяжелыми, опасными и т. п.). Поэтому с выплат водителю легкового автомобиля компании не нужно начислять страховые взносы по дополнительному тарифу, даже если по результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте водителя присвоен класс вредности 3.1.
В описанной ситуации у компании возникает обязанность по выплате водителю заработной платы в повышенном размере согласно ст.147 ТК РФ. Причем минимальный размер повышения должен быть не менее 4% от тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Конкретные размеры повышенной зарплаты фиксируются во внутренних документах организации, трудовых (коллективных) договорах с учетом мнения профсоюза (при его наличии в организации). Дополнительный отпуск и сокращенное рабочее время за вредные условия труда первой степени водителю не полагаются, если иное не установлено коллективным и/или трудовым договором с работником, или же отраслевым соглашением.
Обоснование
Из рекомендации
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России
По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
Все работодатели обязаны платить страховые взносы на выплаты штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Предприниматели помимо этого платят еще и взносы за себя.
Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Их полный перечень очень большой – его можно посмотреть в таблице. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий. Например, есть ли у работодателя льготы, каковы условия труда, имеет ли сотрудник право на льготную пенсию и многих других. Разобраться во всем и выбрать верный тариф взносов с выплат конкретному человеку поможет эта рекомендация.
Что влияет на размер тарифов
На величину тарифов страховых взносов влияют следующие факторы:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
-
– организационно-правовая форма (юридическое лицо, предприниматель, гражданин, прочие лица);
– вид деятельности работодателя;
– применяемая система налогообложения; - – статус человека – гражданин или иностранец, лицо без гражданства – с учетом того, проживает он или временно пребывает в России. Подробнее об этом см. Как начислить страховые взносы на выплаты сотруднику-иностранцу;
- размер выплат сотруднику в течение года – превышает ли он предельные суммы.
Какой тариф страховых взносов применять, если никаких льгот или дополнительных обязательств у страхователя нет
По умолчанию начислять страховые взносы нужно по следующим тарифам:
- 22 процента – на пенсионное страхование;
- 2,9 процента – на социальное страхование;
- 5,1 процента – на медицинское страхование.
Эти основные тарифы установлены для большинства страхователей. Помимо базовых тарифов предусмотрены также и пониженные, дополнительные и отдельные, которые предусмотрены специально для конкретных групп страхователей.
Дополнительные тарифы
Как следует начислять
Начислять страховые взносы по дополнительным тарифам в Пенсионный фонд РФ нужно на выплаты сотрудникам, которые заняты:
- на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10);
- на определенных видах работ, указанных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ. Если какие-то из этих работ включены в списки профессий, должностей и организаций, дающих право на досрочную пенсию, начислять страховые взносы по дополнительным тарифам нужно только с доходов сотрудников, указанных в них.
Ситуация: нужно ли начислять пенсионные взносы по дополнительному тарифу, если по результатам специальной оценки (аттестации рабочих мест) условия труда сотрудника признаны вредными, но права на льготную пенсию у него нет
Нет, не нужно.
Ведь необходимым условием для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам является занятость конкретного сотрудника:
- либо на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10);
- либо на работах, которые перечислены в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ. Если какие-то из этих работ включены в списки профессий, должностей и организаций, дающих право на досрочную пенсию, начислять страховые взносы по дополнительным тарифам нужно только с доходов сотрудников, указанных в них.
Поэтому если сотрудник трудится по специальности, для которой льготная пенсия не предусмотрена, то начислять взносы по дополнительным тарифам не требуется. Даже если по результатам специальной оценки или аттестации рабочих мест условия труда такого сотрудника признаны вредными (тяжелыми, опасными и т. п.).
Это следует из положений статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 18 февраля 2015 г. № 17-3/В-67.
Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
Кому полагается ежегодный оплачиваемый отпуск
Виды отпусков
Ежегодные оплачиваемые отпуска бывают двух видов:
- ежегодный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ);
- ежегодный дополнительный отпуск (ст. 116 ТК РФ).
Виды дополнительных отпусков
Дополнительные отпуска делятся на:
- отпуска, которые организация может предоставить в соответствии с трудовым (коллективным) договором;
- отпуска, которые организация обязана предоставить по законодательству.
Дополнительный отпуск по законодательству
В обязательном порядке (по законодательству) дополнительные отпуска нужно предоставить:
- сотрудникам с ненормированным рабочим днем (ст. 119 ТК РФ);
- профессиональным спортсменам и тренерам (ч. 2 ст. 348.10 ТК РФ);
- сотрудникам, работающим по основному месту работы или вахтовым методом в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 321, 287, 302 ТК РФ);
- сотрудникам, работающим в остальных районах Севера, где установлены районные коэффициенты и процентная надбавка к зарплате (ст. 14 Закона от 19 февраля 1993 г. № 4520-1, п. 4 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1);
- чернобыльцам (ст. 14, 16, 18, 19 и 20 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1);
- сотрудникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 2-й, 3-й или 4-й степени либо к опасным условиям труда (ст. 117 ТК РФ).
Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
Как рассчитать зарплату при вредных или опасных условиях труда
Установление повышенного размера зарплаты
Сотрудники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, должны получать зарплату в повышенном размере (ст. 146 ТК РФ).
Организация может оценить вредность и опасность условий труда (для целей установления повышенной оплаты) самостоятельно по результатам:
- аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года в порядке, предусмотренном приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 342н;
- специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года в порядке, предусмотренном Законом от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ.
Правила повышения зарплаты
Устанавливая повышение зарплаты для сотрудников, работающих во вредных или опасных условиях, организация должна руководствоваться следующими правилами.
1. Минимальный размер повышения оплаты труда сотрудникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.
2. Конкретные размеры повышенной зарплаты зафиксируйте во внутренних документах организации, трудовых (коллективных) договорах с учетом мнения профсоюза (при его наличии в организации).
Так предусмотрено статьей 147 Трудового кодекса РФ.
Устанавливая конкретный размер повышения оплаты труда, можно руководствоваться (в части, не противоречащей действующему законодательству):
- постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 17 сентября 1986 г. № 1115;
- постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 3 октября 1986 г. № 387/22-78.
Применяя постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 3 октября 1986 г. № 387/22-78, учтите, что абзац 1 пункта 2 этого документа признан не действующим с 28 марта 2013 г. (постановление Верховного суда РФ от 4 июня 2013 г. № АКПИ13-411). А это значит, что при решении вопроса о доплатах отраслевой перечень тяжелых и вредных работ принимать во внимание не нужно.
Иные компенсации
Кроме повышенной оплаты, указанным сотрудникам нужно устанавливать:
- сокращенную продолжительность рабочего времени – не более 36 часов в неделю;
- ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск – не менее семи календарных дней.
Таковы требования части 1 статьи 92, части 2 статьи 117 Трудового кодекса РФ.
При установлении иных компенсаций руководствуйтесь списком производств с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск, утвержденным постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25 октября 1974 г. № 298/П-22, и инструкцией по его применению, утвержденной постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 21 ноября 1975 г. № 273/П-20 (в части, не противоречащей ТК РФ).
Ранее указанные список и инструкция были признаны недействующими как противоречащие Трудовому кодексу РФ (определение Верховного суда РФ от 4 апреля 2012 г. № АКПИ12-317, письмо Минздравсоцразвития России от 6 июля 2012 г. № 22-4-3551).
Однако определение Верховного суда РФ от 4 апреля 2012 г. № АКПИ12-317 в свою очередь было отмененоопределением Верховного суда РФ от 1 ноября 2012 г. № АПЛ12-651.
Таким образом, поскольку указанные список и инструкция не отменены, они подлежат применению (в части, не противоречащей ТК РФ). Такой вывод следует из положений статьи 423 Трудового кодекса РФ и подтверждается Верховным судом РФ в определении от 1 ноября 2012 г. № АПЛ12-651 и решении от 14 января 2013 г. № АКПИ12-1570, а также разъяснением Минтруда России от 13 февраля 2013 г.
Вредность и (или) опасность условий труда должны быть подтверждены результатами специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест) (наличие вредных производственных факторов, травмоопасных участков, оборудования, показателей тяжести, напряженности трудового процесса и т. п.).
Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
Как установить сотруднику режим сокращенного рабочего времени
В отличие от неполного рабочего времени режим сокращенной продолжительности рабочего времени нельзя установить любому сотруднику (по его просьбе или по инициативе организации). Такой режим применяется только в отношении определенных категорий сотрудников. Категории персонала, на которые режим сокращенного рабочего времени распространяется в обязательном порядке, перечислены в статье 92 Трудового кодекса РФ.
Кому устанавливается сокращенный режим
40-часовую рабочую неделю сокращают сотрудникам:
- моложе 16 лет (до 24 ч);
- моложе 16 лет, которые учатся и работают в течение учебного года (до 12 ч);
- инвалидам I и II групп (до 35 ч);
- в возрасте 16–18 лет (до 35 ч);
- в возрасте 16–18 лет, которые учатся и работают в течение учебного года (до 17,5 ч);
- которые заняты на производствах с вредными и (или) опасными условиями труда (до 36 ч).
При этом рабочую неделю в связи с вредными (опасными) условиями труда сокращают при выполнении следующих требований:
– если вредные и (или) опасные условия труда подтверждены аттестацией рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года в порядке, предусмотренном приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 342н;
– если условия труда отнесены к вредным условиям 3 или 4 степени либо к опасным, что подтверждено специальной оценкой условий труда, проведенной после 1 января 2014 года в порядке, предусмотренном Законом от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ.
Продолжительность рабочего времени конкретного сотрудника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда.
Такие правила установлены статьей 92 Трудового кодекса РФ.