Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
6 октября 2015 10 просмотров

Ситуация: ИП на УСНО 6% предоставляет сотрудников (водителей) по договору аренды экипажа для ООО на ОСНО. ИП учредитель и генеральный директор данного ООО. К договору аренды экипажа есть приложение, где указывается список передаваемых водителей. По окончанию каждого месяца выписываются акты выполненных работ на отработанные человеко/часы. В ООО выписываются путевые листы на этих водителей.Какие есть риски данных взаимоотношений?как можно минимизировать эти риски?смущает что ИП является единственным учредителем и ген.директором ООО. Могут ли налоговые органы предположить что таким образом ООО уменьшает себе налогооблагаемую базу по прибыли и облагает не 20% а всего лишь 6%? это же получается взаимозависимые лица.Мы должны будем сообщить об этой сделке в обязательном порядке в конце года?

Так как ИП и ООО являются взаимозависимыми лицами, но сделка по аренде водителей не является контролируемой, то подавать сведения в налоговую инспекцию о такой сделке не нужно. По вопросу о контролируемых сделках см. документ http://www.1gl.ru/#/document/117/19039/. Однако налоговая инспекция все равно вправе проверить такую сделку со стороны ООО.

Чтобы минимизировать риск по расходам ООО, нужно обосновать экономическую целесообразность сделки по аренде водителей именно у учредителя. Чтобы минимизировать риск по доходам ИП, нужно доказать соответствие арендной платы рыночному уровню цен.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Может ли налоговая инспекция в рамках выездной (камеральной) проверки проконтролировать правильность ценообразования по сделкам, которые не признаются контролируемыми, но совершены между взаимозависим
Да, может.

Сделки между взаимозависимыми лицами подразделяются на две группы:

О совершении контролируемых сделок организации обязаны самостоятельно информировать налоговые инспекции. Правильность ценообразования в таких сделках представители ФНС России устанавливают в ходе специальных проверок.

Подавать в налоговые инспекции сведения о неконтролируемых сделках организации не обязаны. Однако, обнаружив факт совершения таких сделок в ходе выездной (камеральной) проверки, инспекция вправе проверить, соответствует ли цена сделки рыночному уровню. Основанием для проверки могут быть отдельные положения части второй Налогового кодекса РФ, которые обязывают организации применять рыночные цены при определении налоговой базы. В частности, такие требования содержатся в статье 154 (в отношении НДС), статье 211 (в отношении НДФЛ), статье 250 (в отношении налога на прибыль) Налогового кодекса РФ.

Объектом проверки могут быть любые сделки с взаимозависимыми лицами, в том числе бартерные операции, сделки на безвозмездной основе, расчеты по оплате труда в натуральной форме и др.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 октября 2012 г. № 03-01-18/8-145 и ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/18615.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка