Поскольку работы сданы, стоимость материалов и оборудования спишите на 91 счет на основании бухгалтерской справки.
Обоснование
Из статьи журнала «Учет в строительстве», № 7, июль 2010
Приемка работ от субподрядчиков после сдачи объекта
Организация (генподрядчик) выполняла работы в 2009 году и тогда же их сдала. А сейчас (в 2010 году) получила документы от субподрядчика. Как теперь поступить? Ведь эти суммы «зависнут» на счете 20, что делать дальше?
Отвечает
А.Ю. Дементьев,
генеральный директор
ООО «Аудит-Эскорт»
Коммерческая деятельность организации всегда должна основываться на осмотрительности и прогнозировании последствий заключаемых сделок. Не все ошибки, допущенные из-за недосмотра, могут быть исправлены. Так и в данном случае. Документы, поступившие от субподрядчика в 2010 году, свидетельствуют о приемке у него работ именно в указанном налоговом периоде. То есть они являются расходами генподрядчика в 2010 году. Если в этом году он не отразит получение дохода от заказчика, то признание расходов по субподряду в налоговом учете будет необоснованным по причине несоответствия их требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ – нет связи с деятельностью, направленной на получение дохода. Вот если полученные документы от субподрядчика датированы 2009 годом, то их можно признать в налоговом учете в 2010 году как расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, с подачей уточненной декларации за прошлый год.
Что касается бухгалтерского учета, то эти расходы не зависнут на счете 20. Они должны быть списаны организацией в дебет счета 91.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени