Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
24 марта 2016 1 просмотр

Произошла реорганизация ООО "Ромашка" в форме слияния с ООО "Василек". Передаточного баланса не было, но при этом в учете ООО "василек" мы делаем проводки: по Дт сч.41.01 и Кт сч.000 были оприходованы товары правопредшественника на сумму 800 тыс.руб, а по Кт сч.000 и Дт сч.62.02 сумма 600 тыс. руб. отражены авансы от покупателей провопредшественника. Соответственно сч.000 не закрывается. Нам необходимо закрыть сч.000. Для этого делаем проводку Дт сч.000 и Кт сч.91.01 на сумму 200 тыс = 800-600. Нужно-ли начислять налог на прибыль с суммы 200 тыс руб.

Нет, базы по прибыли не возникает.

Сальдо по счету 00 закрывается не на 91 а на 84 счет.

Обоснование

Из Статьи

Упрощенка

Статус-Кво 97", 2013

<…>

Если кредитовый оборот по счету 00 окажется больше, чем дебетовый, значит, у организации имеется нераспределенная прибыль, сумму которой определяют по следующей формуле:

? Нераспределенная ? ?Кредитовый оборот по? ? Дебетовый оборот по?

?прибыль организации? = ? вспомогательному ? - ? вспомогательному ?

? ? ? счету 00 ? ? счету 00 ?

Нераспределенную прибыль отразите проводкой:

Дебет 00 Кредит 84

- сформирована чистая прибыль отчетного года.

И наоборот. Превышение дебетового оборота над кредитовым означает, что у организации образовался убыток. Его сумму вычисляют так:

? Непокрытый убыток ? ? Дебетовый оборот по? ?Кредитовый оборот по?

? организации ? = ? вспомогательному ? - ? вспомогательному ?

? ? ? счету 00 ? ? счету 00 ?

На сумму непокрытого убытка сделайте запись:

Дебет 84 Кредит 00

- отражен непокрытый убыток отчетного года.


<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка