Отпускные можно выплачивать и ранее, чем за три дня, так как установлен только предельный минимальный срок. Однако отпускные выплачиваются после оформления заявления и приказа, у Вас же их на момент выплаты не будет. Соответственно, выплаченные суммы нельзя считать отпускными, это неизвестно, что за суммы и для них нет градации в НК РФ.
Датой получения дохода для выплат, не являющихся оплатой труда, является дата их фактической выплаты. То есть в строке 100 будет фактическая дата выплаты, то есть день выплаты зарплаты, в строке 110 – та же дата, так как удержание производится в момент выплаты. Сложности со строкой 120, так как в ней указывается следующий день за днем выплаты для всех выплат, кроме пособий и отпускных, а по отпускным – последнее число месяца, за который они выплачены. Квалифицировать данные выплаты отпускными Вы не вправе при отсутствии заявлений и приказов.
Соответственно, дать Вам рекомендации по правильному заполнению строки 120 и дате уплаты налога с данных выплат, не представляется возможным, так как данные выплаты производятся не в соответствии с законодательством.
То есть риски у Вас будут
А) связанные с неправильным заполнением 6-НДФЛ в части строки 120
Б) связанные с невозможностью определить дату перечисления налога
К сожалению, помочь в решении данной проблемы, при Вашем выбранном оформлении, мы не сможем.
Обоснование
Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как выплатить отпускные
Отпуск оплачивайте не позднее чем за три дня до его начала. При этом в Трудовом кодексе не запрещено выплачивать отпускные и раньше (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).
12.70191 (6,7,8,9,21)
Ситуация: когда нужно оплатить отпуск – не позднее трех календарных или рабочих дней до его начала
Предельный срок выплаты отпускных отсчитывайте исходя из календарных дней.
Ведь если в Трудовом кодексе прямо не указано, какие дни считать для того или иного срока, исходить нужно именно из календарных.
Этот порядок действует и в отношении предельного срока выплаты отпускных, так как в статье 136Трудового кодекса РФ прямо не указано, какие дни учитывать. Поэтому считайте и рабочие, и нерабочие – праздничные, выходные дни. То есть все календарные дни. При этом если окончание срока выпадает именно на нерабочий день, то выплату делайте накануне – в последний рабочий день.
Такой порядок предусмотрен в статье 14 Трудового кодекса РФ, аналогичные выводы выражены и в письме Роструда от 30 июля 2014 г. № 1693-6-1.
12.70192 (6,7,8,9,21)
Ситуация: можно ли по желанию сотрудника выплатить ему отпускные менее чем за три дня либо после выхода из отпуска
Нет, нельзя.
Трудовое законодательство так поступить не позволяет. Организация обязана выплатить отпускные сотруднику не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). И никаких исключений из этого положения, связанных с желанием работника, Трудовой кодекс РФ не содержит.
Работодателя, который пойдет навстречу сотруднику и выплатит отпускные, например, за день до ухода в отпуск, могут привлечь к административной ответственности. Об этом предупреждает Минтруд России в письме от 26 августа 2015 г. № 14-2/В-644.
Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ
Заполняя раздел 2, укажите:
- по строке 100 – даты фактического получения доходов,
- по строке 110 – даты удержания налога,
- по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546),
- по строке 130 – сумму дохода, которую налоговый агент перечислил на дату по каждой строке 100,
- по строке 140 – сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.