Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 апреля 2016 6 просмотров

ООО получило из Монголии оборудование на ремонт, заплатило НДС (есть таможенная расписка об оплате). После ремонта оборудование возвращено в Монголию и сумма НДС возмещена из таможни. Как отразить этот НДС в декларации?

Согласно Таможенному кодексу Таможенного союза операции по переработке товаров в таможенной процедуре переработки на таможенной территории включают ремонт и восстановление товаров, замену их составных частей (подп. 3 п. 1 ст. 241 ТК ТС).

В статье 239 ТК ТС сказано, что переработка на таможенной территории - таможенная процедура, при которой иностранные товары используются для совершения операций по переработке на таможенной территории таможенного союза в установленные сроки с полным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования с последующим вывозом продуктов переработки за пределы таможенной территории таможенного союза.

Выполнение работ по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, облагается по ставке 0 процентов (подп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщики должны представить в налоговый орган следующие документы (п. 3.6 ст. 165 НК РФ):

– контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на выполнение работ (оказание услуг);

– копии таможенных деклараций, свидетельствующих о помещении иностранных товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, а также копии таможенных деклараций, свидетельствующих о помещении продуктов переработки, вывезенных с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Таможенного союза, под таможенную процедуру реэкспорта, завершающую действие таможенной процедуры переработки на таможенной территории;

– копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих ввоз иностранных товаров на территорию Российской Федерации для совершения операций по их переработке и вывоз продуктов переработки с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Таможенного союза с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 настоящей статьи.

Из запроса следует, что организация ввезла оборудование как импортное, а в последствии таможня возвращает излишне уплаченную сумму НДС на основании нормы 250 Таможенного кодекса Таможенного союза. В ней сказано, что обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации.

Обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещаемых (помещенных) под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, прекращается у декларанта при завершении действия таможенной процедуры переработки на таможенной территории.

Таким образом, суммы НДС, уплаченные в таможенный орган и возвращенные обратно в результате завершения процедуры таможенной переработке в декларации по НДС не отражаются.

В разделе 4 общество при подтверждении ставки 0 процентов заявит соответствующие операции и вычеты по входным суммам, включенных в себестоимость осуществленного ремонта.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка