Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Осторожнее с вычетами НДС по командировочным и подотчетным

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№4
12 апреля 2016 3 просмотра

Расходы по БУ 648.869,00 а по НУ 795822,00,и сумма по прибыли разная выходит: БУ 232148,00, а в НУ 85195,00... Программа 1С8.3 мне в оборотке выдает Налог на прибыль,посчитанный с суммы как в НУ (т.е. 85195*20%=17.039.... А как же сумма налога с сиумы по БУ (т.е. 232148*20%=46430,00) куда она девается? И почему то когда формирую отчет налоговую декларацию по прибыли,там сумма встает 17039,00, а когда формирую оборотку сумму по сч.68.04 налог на прибыль встает-15244,00? Непонятно... Может вы знаете...У меня первый раз налог на прибыль с ОС,поэтому я запуталась в этих БУ и НУ? Если мы не применяем ПБУ 18/02,тогда может мне равномерно списывать расходы и в БУ и в НУ учете по ОС, чтоб не было никаких разниц? Мы малое предприятие,и в Учетной политике прописано не применяем ПБУ 18/02.

Если Вы не применяете ПБУ 18/02, то налог на прибыль рассчитывается с прибыли по налоговому учету. С БУ она рассчитывается только организациями, которые применяют ПБУ 18/02.

Равномерно списывать в НУ МПЗ можно, но только все. Списывать какие-то конкретно или с определенным стоимостным критерием законодательством не предусмотрено.

Таким образом, если Вы не собираетесь списывать равномерно все ОС в НУ, разниц не избежать. Правда, их не избежать, если будете списывать все в НУ, так как в БУ у Вас критерий 40.000.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете начисление и уплату налога на прибыль

Организации должны рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи и налог на прибыль за каждый отчетный (налоговый) период, если применяют общий режим. При этом начисление и уплату налога надо отразить в бухучете, как и любой другой факт хозяйственной жизни. Делать это нужно с учетом требований ПБУ 18/02. Только так можно устранить те расхождения, которые есть в бухгалтерском и налоговом учете. О том, как правильно применять ПБУ 18/02, пойдет речь в этой рекомендации.

К слову, только некоторые категории плательщиков налога на прибыль могут не исполнять требований ПБУ 18/02, а именно:

  • кредитные организации, государственные и муниципальные учреждения;
  • субъекты малого бизнеса и некоммерческие организации.

Все это следует из пунктов 1 и 2 ПБУ 18/02, пунктов 1 и 2 статьи 286, пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

Как начислять налог на прибыль в бухучете

Учет начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль, а также авансовых платежей по нему организуйте на счете 68. Для этого откройте отдельный субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Для тех, кто не применяет ПБУ 18/02

86.77271 (6,9)

Те, кто не применяет ПБУ 18/02, вправе отразить в бухучете налог, посчитанный в декларации. Поскольку источником уплаты налога является прибыль, то и начислять его нужно в корреспонденции с дебетом счета 99:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– начислен налог на прибыль (авансовый платеж) за налоговый (отчетный) период.

Это установлено Инструкцией к плану счетов (счета 68 и 99).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы платите НДФЛ досрочно?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка