Предоставить такое письмо потребуется, если в случае налоговой проверки будут претензии со стороны налоговых органов. Достаточно копии такого письма.
Счет, выставленный без НДС, а также признание покупателя в том, что он допустил ошибку в назначении платежа, будут достаточными доказательствами того, что при продаже вы НДС не начисляли.
Именно письмо от покупателя помогло компании в подобной ситуации отбиться от претензий налоговиков в суде (см.постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11 февраля 2009 г. № Ф04-2378/2008(18142-А27-14)).
Обоснование
Из статьи журнала «Главбух» № 16, август 2010
Что предпринять, если покупатель выделил в платежке НДС
Компании, применяющие упрощенную систему, НДС не платят. А значит, они не должны начислять этот налог при продаже, выписывать покупателям счета-фактуры и вести книгу продаж. Однако порой покупатели, перечисляя деньги, по привычке пишут в платежном поручении «в том числе НДС». Как сделать так, чтобы из-за такой платежки продавцу, применяющему «упрощенку», не пришлось начислять НДС в бюджет? Рассмотрим конкретные ситуации.
Покупатель начислил НДС сверх цены, которая приведена в счете
Чаще всего недоразумения с оплатой возникают, когда контр– агенты плохо знают друг друга. Например, появился новый покупатель и вы устно оговорили с ним условия продаж. После чего выписали счет на оплату без НДС. Если прежде этот контрагент с вами не работал, он может и не знать о том, что ваша компания применяет упрощенную систему. Либо, получив информацию об этом, не обратить на нее внимания. И, составляя платежное поручение, бухгалтер покупателя, обнаружив в счете сумму без НДС, может начислить этот налог «сверху».
В итоге вы получите оплату в большем размере как раз на сумму налога. Лучше всего сразу связаться с покупателем. Еще раз обратите его внимание на тот факт, что применяете «упрощенку» и НДС при продажах не начисляете. А значит, не будете выписывать счет-фактуру. После чего верните покупателю сумму налога.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Покупатель выделил НДС из согласованной цены продаж
Немного другая ситуация складывается, если покупатель не начислил НДС сверх суммы, прописанной в счете, а выделил налог из продажной цены. Здесь уже перечислять НДС покупателю обратно либо платить его в бюджет не нужно – вы потеряете свои деньги. Поэтому предлагаем вам такой порядок действий. Сначала свяжитесь с покупателем и сообщите о том, что НДС вы не платите, счета-фактуры не выписываете, однако получили от него платежку с НДС.
Затем попросите покупателя написать в ваш адрес письмо о том, что платежный документ был составлен с ошибкой и правильным нужно считать назначение платежа без НДС (см. образец такого письма ниже).*
Информационное письмо. Образец
Обзаведясь таким письмом, вы обезопасите себя и свою компанию на случай претензий проверяющих. Счет, выставленный без НДС, а также признание покупателя в том, что он допустил ошибку в назначении платежа, будут достаточными доказательствами того, что при продаже вы НДС не начисляли.*
Но даже если получить подобное письмо не получится – не расстраивайтесь. И без него у вас есть достаточно оснований не платить НДС в бюджет. Хотя бы потому, что этот налог исчисляется не на основании той информации, которая приведена в назначении платежа платежного поручения. А на основании счетов-фактур, которые компания выставляет покупателям, данных книги продаж и книги покупок.
Если счет-фактуру вы покупателю не выписывали, значит, он не принял налог к вычету. А у вас, соответственно, нет обязательства платить НДС в бюджет.
Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 12, июнь 2016
Быстрый помощник, который обезопасит от ошибок платежки в инспекцию, фонды и контрагентам
Контрагент в назначении платежа по ошибке выделил НДС | Инспекторы требуют, чтобы продавец начислил и заплатил НДС | Проверьте, выделяли ли вы в счете-фактуре НДС. Если да, исправьте счет-фактуру или заплатите налог в бюджет. Если в счете-фактуре нет НДС, получите у контрагента письмо об уточнении платежа и оформите акт сверки* | Упрощенцы не выставляют покупателям счета-фактуры с НДС. Платить налог не нужно, даже если покупатель по ошибке выделил его в платежке (письмо Минфина России от 18.11.14 № 03-07-14/58618) |