Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 августа 24 просмотра

По отчету 6-НДФЛ. Сняли с учета обособленное подразделение 01/07/2016 г., забыла перед отпуском отправить отчет.Отправила отчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 по снятому обособленному подразделению, отчет приняли, но получила Уведомление об уточнении, текст сообщения об ошибке; Найденный плательщик снят с учета.В этот отчет не вошла начисленная зарплата за 30,06,2016 дата получения дохода 11.07.2016, дата перечисления 12.07.2016.Может мне в этот отчет за 2 квартал включить заплату полученную за июнь, выплаченную в июле, т.к мы закрыли это подразделение.

Если организация закрывает обособленное подразделение, надо сдать расчет 6-НДФЛ за период от начала года до дня завершения ликвидации подразделения. Расчет 6-НДФЛ нужно представить в налоговую инспекцию по месту учета подразделения. Сделайте это нужно не позднее даты снятия обособленного подразделения с учета.

В дальнейшем по итогам года справки и расчет по закрытому обособленному подразделению сдавать не нужно.

В Вашем случае подразделение снято с учета 1 июля, поэтому до снятия с учета Вы должны были подать 6-НДФЛ за I и II квартал в инспекцию по месту учета подразделения. При этом начисленную зарплату за июнь по сотрудникам этого подразделения нужно указать только в разделе 1. Причем впишите только начисленный доход, вычеты и налог (строки 020, 030 и 040). По строке 080 сумму налога не отражайте. Ведь дата удержания налога (день фактической выплаты зарплаты) еще не наступила. Назвать такой налог не удержанным нельзя.

НДФЛ с июньской зарплаты вы удержите только в июле в момент выплаты. Перечислить налог нужно в инспекцию по месту учета головной организации. Поэтому покажите июньскую зарплату в разделе 2 отчета за 9 месяцев, который Вы подадите по месту учета головной организации.

Если организация не успела отчитаться по НДФЛ до снятия подразделения с учета. В этом случае форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ она сдает в инспекцию по месту учета головной компании (письмо ФНС России от 07.02.12 № ЕД-4-3/1838).

Обоснование

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», № 10, май 2016

Куда, когда и как отчитаться по налогам и взносам за закрытое обособленное подразделение

<…>

Налоговики требуют, чтобы компания отчиталась по НДФЛ до закрытия обособленного подразделения

Ни в НК РФ, ни в порядках заполнения не указано, как и когда сдавать форму 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, если организация закрывает обособленное подразделение. ФНС России считает, что сделать это нужно до ликвидации подразделения (письмо от 02.03.16 № БС-4-11/3460@).

Но четкие сроки и ответственность за несдачу не установлены. Налоговым периодом в этом случае считается отрезок времени с 1 января до дня закрытия подразделения.

Отчетность по НДФЛ нужно представить в инспекцию по месту учета закрываемого подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ). Не нужно повторно сдавать справки 2-НДФЛ по окончании года, в котором компания ликвидировала подразделение (письмо ФНС России от 28.03.11 № КЕ-4-3/4817).

Допустим, организация не успела отчитаться по НДФЛ до снятия подразделения с учета. В этом случае форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ она сдает в инспекцию по месту учета головной компании (письмо ФНС России от 07.02.12 № ЕД-4-3/1838). Причем в обычные сроки (п. 2 ст. 230 НК РФ).

<…>

Из статьи журнала «Главбух», № 10, май 2016

Детальный разбор новой 6-НДФЛ в вопросах-ответах

<…>

Куда отчитываться за закрытое подразделение

В феврале мы закрыли обособленное подразделение. Но расчет 6-НДФЛ за этот офис не сдавали. Как быть?

Сдайте расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета головной компании. И чем быстрее вы это сделаете, тем будет лучше. За опоздание со сдачей расчета налоговики выпишут компании штраф — 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, когда вы должны были отчитаться.

Изначально расчет 6-НДФЛ вам надо было подать до закрытия дополнительного офиса. Ведь при ликвидации налоговым периодом для подразделения считается время от начала года до даты закрытия (п. 3 ст. 55 НК РФ). За этот период вы и должны были отчитаться (письмо ФНС России от 2 марта 2016 г. № БС-4-11/3460). Но так как подразделение уже закрыто, то срок сдачи формы 6-НДФЛ уже истек. Поэтому, если будете тянуть со сдачей расчета, сумма штрафа за опоздание от месяца к месяцу будет только расти.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка