Необходимо указывать в нем только суммы, выплаченные в 4-м квартале.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух .
Рекомендация: Как составить и сдать налоговый расчет(информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям
При этом необходимо учитывать, что в отношении доходов, выплаченных иностранным организациям, определение налоговой базы нарастающим итогом с начала года (с зачетом ранее начисленных авансовых платежей) не производится. Следовательно, в расчетах за I квартал, полугодие и девять месяцев нужно указать суммы доходов и удержанных налогов, выплаченные в I, II и III кварталах соответственно*.
Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 20 ноября 2009 г. № 3-2-14/20*.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
С уважением, Наталья Колосова,27.03.2014 г.
Ваш персональный эксперт.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени