Вопрос: Сумма оплаты за обучение ребенка 130 тыс руб., (2 учебных заведения). Максимальный лимит 50 тыс. Можно ли разделить обучение между супругами и подать обоим декларацию 3-НДФЛ на социальный вычет?
Ответ: Да, родители могут разделить вычет по расходам на обучение ребенка. При этом получить вычет оба родителя могут все равно только с учетом общего предела в 50 000 руб. на ребенка.
Сумма социального вычета на обучение детей равна фактическим расходам обоих родителей (опекуна, попечителя), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей.
Например, если за год один родители потратили на образование ребенка 130 000 руб., то их общий вычет тоже будет равен только 50 000 руб.
Супруги – родители ребенка могут сами решить, кто из них получит вычет и в каком размере.
Расходы супругов – общие. Не важно, кто из них фактически оплатил обучение детей. Не имеет значения и на кого оформлены договор и другие документы. И мать, и отец в браке могут получить социальный налоговый вычет, даже если платил кто-то один. Причем они вправе распределить вычет независимо от доли своих личных расходов в обучении детей. Это правило действует, только когда оба супруга – родители ребенка. Если один из супругов не является родителем ребенка, получить вычет он не вправе (письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-05/27036).
Вычет по расходам на обучение каждого ребенка не может превышать 50 000 руб. на обоих родителей. Вычет положен только на ребенка в возрасте до 24 лет, который учится по очной форме обучения.
Как получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение
Образование детей – своих и подопечных
Сумма социального вычета на обучение детей равна фактическим расходам обоих родителей (опекуна, попечителя), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей. Например, если за год один родитель потратил на образование ребенка 70 000 руб., то сумма социального вычета составит 50 000 руб. Если на образование ребенка оба родителя потратили 100 000 руб., то их общий вычет тоже будет равен только 50 000 руб.
Вычет положен только по расходам на учебу в текущем году. Например, человек учится три года и оплатил сразу всю стоимость обучения – 120 000 руб. Стоимость года обучения при этом составляет 40 000 руб. К вычету он сможет получить только 40 000 руб. за текущий год. Такой порядок следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК и письма Минфина от 14.10.2013 № 03-04-05/42719.
Если оплатить обучение детей за счет средств материнского капитала, то эту сумму бюджетных денег включать в вычет нельзя. А вот полученная из бюджета компенсация части родительской платы за детсад никак не влияет на вычет по расходам на дошкольное образование. Это следует из абзаца 5 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК и письма Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45667.
Кто из родителей и в каком размере вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение детей
Супруги – родители ребенка могут сами решить, кто из них получит вычет и в каком размере. Те, кто не оформил отношения или разведены, вправе получить вычет только со своих личных расходов.
Расходы супругов – общие. Не важно, кто из них фактически оплатил обучение детей. Не имеет значения и на кого оформлены договор и другие документы. И мать, и отец в браке могут получить социальный налоговый вычет, даже если платил кто-то один. Причем они вправе распределить вычет независимо от доли своих личных расходов в обучении детей. Это правило действует, только когда оба супруга – родители ребенка. Если один из супругов не является родителем ребенка, получить вычет он не вправе (письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-05/27036).
Вычет по расходам на обучение каждого ребенка не может превышать 50 000 руб. на обоих родителей. Вычет положен только на ребенка в возрасте до 24 лет, который учится по очной форме обучения.
Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК, пункта 1 статьи 33, пункта 2 статьи 34, пунктов 1 и 2 статьи 35 Семейного кодекса (письма Минфина от 05.06.2020 № 03-04-09/48500, от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171).
Родители не могут считать расходы на обучение ребенка общими, если в браке не состоят. Вычет в этом случае заявляют в общем порядке, то есть по отдельности, исходя из личных фактических затрат на обучение ребенка. К тому же придется представить договор и платежные документы, которые оформлены на конкретного родителя. При этом получить вычет оба родителя могут все равно только с учетом общего предела в 50 000 руб. на ребенка. Это правило прямо установлено в абзаце 1 подпункта 2 статьи 219 НК.
Более подробно о социальном налоговом вычете по НДФЛ на обучение в Системе Главбух.
Как получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени