Вопрос: Можем ли мы принять НДС к вычету в 4 кв. 2022 года, если поставщик отправил УПД по ЭДО своевременно, в 4 кв. 2022 г., но мы УПД подписали только в апреле 2023 года. Есть ли комментарии по данному вопросу?
Ответ: Вы можете принять НДС к вычету по данному УПД в 4 квартале 2022 года
Минфин придерживается мнения, что датой оказанных услуг надо считать день, когда исполнитель подписал акт приемки-сдачи и неважно подписали его заказчик. Дата регистрации электронного счета-фактуры в книге покупок – это дата, на которую у покупателя выполнены все условия, необходимые для вычета предъявленного НДС. В книге покупок покупатели регистрируют электронные счета-фактуры по тем же правилам, что и бумажные счета-фактуры – в том квартале, в котором у покупателя возникло право на вычет НДС. В бухгалтерских компьютерных программах файл с электронным счетом-фактурой сначала попадает в промежуточный электронный регистр – реестр полученных счетов-фактур. В реестре фиксируется дата получения счета-фактуры и это дата отправки счета-фактуры покупателю, которую оператор покупателя указывает в своем подтверждении. Следовательно все обязательные условия для вычета НДС выполнены в 4 квартале 2022 года и поэтому Вы можете принять НДС к вычету.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как для целей НДС исполнителю определить дату оказания заказчику услуг.
Как определить место реализации работ или услуг
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени