Вопрос: Организация А учредитель организации Б выдавала займы на осуществление деятельности. Организация Б продала имущество и письмом попросила покупателя оплатить на расчетный счет учредителя. У учредителя сделаны проводки по выданному займу ДТ 58 КТ 51. Начисленные проценты ДТ 76.05 КТ 91.01. Какие должны быть проводки при поступлении оплаты от покупателя на счет учредителя и как отразить операции по погашению займа за счет поступления от продажи имущества?
Ответ: Для учредителя, организации А, проводки будут такие:
- Д 51 – К 76 «Расчеты с третьим лицом» – получены денежные средства от третьего лица в погашение займа.
А дальше, в зависимости от того, что именно погашено (основной долг или проценты), сделайте проводку:
- Д 76 «Расчеты с третьим лицом» - К 58 – если за счет полученных от третьего лица средств погашается основная сумма займа
- Д 76 «Расчеты с третьим лицом» - К 75 «Расчеты по начисленным процентам» - если за счет средств, полученных от третьего лица, погашаются проценты по займу.
На налоге на прибыль, НДС полученные от третьего лица средства не отразятся.
Для дочерней компании (организация Б) продажа имущества отражается в общем порядке. Например, продали основное средство. Отражаем выручку:
- Д 62 – К 91.1- учтена выручка от реализации
- Д 91.2 – К 68 – из выручки начислен НДС
- Д 01 «Выбытие ОС» - К 01 «ОС в эксплуатации» - списана первоначальная стоимость
- Д 02 – К 01 «Выбытие ОС» - списана амортизация и обесценение
- Д 91.2 – К 01 «Выбытие ОС» - списана остаточная стоимость.
Обратите внимание: есть еще один способ отразить реализацию ОС в бухучете. Подробно о проводках - в рекомендации №2 ниже.
При расчете налога на прибыль нужно признать в доходах выручку от реализации, а в расходы можно включить остаточную стоимость и расходы, связанные с реализацией (например, оценка). Из выручки от реализации следует начислить НДС.
Теперь отражаем уплату покупателем имущества долга перед учредителем по займу:
- Д 66 (67) – К 62 – попросите у покупателя имущества заверенную копию платежного поручения.
На налоговых обязательствах организации Б (на ОСНО) эта операция не отразится.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как оформить и учесть оплату третьих лиц за товары, работы и услуги.