Вопрос: Ситуация по неликвидным товарам, которые мы, организация на ОСНО с НДС, не занимаемся продажей металлолома, разово продаем неликвидные товары в виде металлолома. Ранее получен ответ : Так как Ваша компания является плательщиком НДС, при реализации металлолома покупатель станет налоговым агентом по НДС. Покупатель начислит и оплатит НДС в бюджет по этой сделке. Выставьте счета-фактуры на аванс и на отгрузку с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». В договорах и товарных накладных на поставку вторсырья укажите стоимость товара с учетом НДС. Например, при стоимости партии вторсырья без НДС 10 000 руб. ПРОДАВЕЦ ФИКСИРУЕТ В ДОКУМЕНТАХ 12 000 руб. (В ТОМ ЧИСЛЕ НДС — 2000 руб.). Одновременно в договоре делают приписку, что покупатель — налоговый агент оплачивает (перечисляет продавцу) только стоимость товара без НДС (10 000 руб.), а НДС в размере 2000 руб. самостоятельно исчисляет к уплате в бюджет. В других источниках: Продавец лома выставляет счет-фактуру: основные правила При реализации, а также получении авансов в счет предстоящих отгрузок продавцы лома передают покупателю счет-фактуру с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». При этом покупатели самостоятельно счет-фактуру при наступлении указанных событий не выписывают. При отгрузке лома указанная пометка проставляется в гр. 7 «Налоговая ставка», а гр. 8 «Сумма налога» прочеркивается. Стоимость товара без учета НДС отражается в гр. 5, гр. 9 «Стоимость с НДС» опять же прочеркивается. Счет-фактура на аванс числовой показатель будет содержать лишь в гр. 5. Гр. 3 и 4 (количество и цена), а также уже упомянутые нами гр. 8 и 9 прочеркиваются.Можно уточнить на примере, если у нас примут металлолом на 100 тысяч рублей, мы в 5 графе сч.ф. указываем 100 тысяч, в 7 графе НДС исчисляется налоговым агентом, в 8 и 9 графе ставим прочерки?
Ответ: Да, все верно.
В счетах-фактурах, выставленных налоговому агенту на аванс, продавец ставит прочерки в графах 3 и 4 (количество и цена товара), а также в графах 8 и 9 (сумма налога и стоимость с НДС). В графе 5 продавец указывает сумму аванса (без НДС), полученного от покупателя. В Вашем случае это 100 тыс. руб. Надпись «НДС исчисляется налоговым агентом» сделайте в графе 7 счета-фактуры «Налоговая ставка».
Более подробно о реализации металлолома, макулатуры и другого вторсырья , вы можете узнать в Системе Главбух. Реализация металлолома, макулатуры и другого вторсырья
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени