Вопрос: ООО на УСН Д-Р торгующая организация, склада у нас нет. Мы принимаем оплату за заказ, закупаем этот товар для клиента у производителя и производитель сам доставляет этот товар напрямую покупателю минуя нас. Именно, в счете на оплату покупателю мы выставляем стоимость товара и услуги доставки, но доставлять то не мы будем, а фабрика производитель, она также нам выставляет счет на товар и отдельно на доставку,мы получается от клиента приняли за доставку и перечислили производителю эту сумму, т.к. он будет доставлять товар до определенной точки покупателю. Можно ли так делать нам, (писать услугу доставки в счете?), и мы получается должны будем выписать акт на услугу, т.к. клиент нам ее оплатил. Как быть или как то формулировать нужно по другому, а не УСЛУГИ ДОСТАВКИ или это не имеет значения,у нас нет своего транспорта?
Ответ: Стороны могут оформить доставку товаров продавцом как самостоятельную услугу. В такой ситуации продавец признает доходы в сумме вознаграждения за доставку, а расходы – как связанные с получением этого дохода. То есть Ваша организация получает доход за услуги по доставке товара, а оплату услуг за доставку производителю отражаете в расходах. В счете указываете услугу доставки, выставляете акт на услуги.
Продавец на УСН учитывает расходы на доставку товаров покупателю как расходы, связанные с их продажей (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК).
Как продавцу учесть транспортные расходы
У продавца возникают транспортные расходы при продаже товаров, работ, услуг, собственной продукции. Как правило, их учитывают в составе расходов на продажу. Стороны могут оформить доставку товаров продавцом как самостоятельную услугу. В такой ситуации продавец признает доходы в сумме вознаграждения за доставку, а расходы – как связанные с получением этого дохода.
В бухучете в случае доставки за счет продавца он отражает расходы как связанные с реализацией. При оказании услуг по доставке учет расходов зависит от квалификации дохода в виде вознаграждения за доставку. Расходы учитывают как связанные с получением выручки от услуг перевозки или в составе прочих расходов (п. 4 ПБУ 9/99, п. 5, 11 ПБУ 10/99). Подробнее о бухучете читайте в разделе данной рекомендации.
По налогу на прибыль расходы на доставку, которые входят в общую стоимость по договору, признаются косвенным расходом (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 268 НК). Если покупатель оплачивает стоимость доставки отдельно, то продавец признает выручку, а расходы по оказанию услуг учитывает в общем порядке: расходы на ГСМ, оплату труда, амортизацию. Подробнее читайте в разделе данной рекомендации.
Продавец на УСН учитывает расходы на доставку товаров покупателю как расходы, связанные с их продажей (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК). Если доставка у продавца – это отдельная услуга, то расходы учитывают как связанные с оказанием таких услуг, то есть по элементам затрат.
Подробно об учете продавцом транспортных расходов материалы Системы Главбух.
Как продавцу учесть транспортные расходы
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени