Решить, как выбрать налоговый режим на 2024 год, поможет наша таблица – в ней есть все преимущества и недостатки систем налогообложения. А в статье читайте про основные правила применения режимов в 2024 году и изменения, которые надо учесть с 1 января.
Изменения, из-за которых будете иначе считать налоги и взносы, смотрите в Системе Главбух. В справочнике эксперты привели перечень изменений в работе бухгалтера с 2024 года и дали краткие пояснения к каждой поправке.
Новое в работе бухгалтера с 2024 года
Новое в налоговых режимах на 2024 год
Правительство в начале 2024 года внесет предложения по льготному налоговому режиму при переходе из малого бизнеса в средний и крупный. Поручение об этом дал Владимир Путин на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ).
Планируется, что переходный режим поможет убрать преграды, которые мешают бизнесу расширяться и создавать новые рабочие места. Сейчас компании, которые вырастают из категории малых и средних, резко теряют право на льготные режимы налогообложения. Поэтому они идут на разные ухищрения, позволяющие остаться в категории МСП. Участники форума предложили, в частности, повысить стоимость основных средств для упрощенки и сделать плавный переход от УСН к ОСНО.
В ходе форума представители Минфина также сообщили, что думают над тем, чтобы повысить размер налога для покидающих российский рынок зарубежных компаний. Ранее на сайте Минфина была информация о планах ввести налог в размере 5–10 процентов на сумму сделки по продаже бизнеса в РФ для иностранных компаний.
Ведущий рубрики «Финансовый учет для начинающих» Алексей Иванов рассказал о требованиях к бухучету: полноте, своевременности и осмотрительности. На них главбух обязан опираться, чтобы бухгалтерская отчетность достоверно отражала имущественное положение и финансовые результаты бизнеса.
Какой режим налогообложения выбрать на 2024 год
В 2024 году действуют шесть налоговых режимов: общий, упрощенный, упрощенный автоматизированный, режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, патентный и налог на профдоход. Из них патентный режим и налог на профдоход могут применять только ИП и физлица, компании на данные спецрежимы перейти не могут.
При выборе системы налогообложения компании и ИП учитывают налоговую нагрузку, сложность учета, количество отчетности и платежей. Переход на спецрежим поможет снизить, например, налоговую нагрузку по НДС и налогу на имущество, но не освободит от страховых взносов и обязанностей налоговых агентов. Какие режимы можно выбрать на 2024 год компаниям и ИП, смотрите в таблице.
Таблица налоговых режимов, которые действуют в 2024 году
Налоговый режим, который можно применять в 2024 году |
Кто может перевести деятельность на системы налогообложения |
Общий |
Все компании и предприниматели |
УСН |
Компании и предприниматели, которые удовлетворяют условиям для перехода |
Патент |
Предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности |
ЕСХН |
Компании и предприниматели, которые являются сельхозпроизводителями |
Налог на профессиональный доход |
Индивидуальные предприниматели и физлица, которые соответствуют критериям |
АУСН |
Компании и предприниматели, которые удовлетворяют условиям для перехода |
Автоматизированный упрощенный налоговый режим в 2024 году
АУСН отличается от «классической» упрощенки ставками налога и списком учитываемых расходов. У спецрежимов разные ограничения по видам деятельности, лимиты по доходам и средней численности работников.
На автоматизированную УСН вправе добровольно перейти российские организации и ИП, которые зарегистрированы в регионе эксперимента. Перейти на АУСН можно, если вы соответствуете требованиям по видам деятельности, размерам доходов, численности персонала, стоимости основных средств и другим критериям (п. 1 ст. 2, п. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Организации и ИП не вправе совмещать АУСН с другими налоговыми режимами (подп. 19 п. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
На момент публикации статьи спецрежим действует в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (п. 2 ст. 1 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, письмо Минфина от 11.03.2022 № 03-11-11/18044).
Ограничения на применение АУСН перечислены в пункте 2 статьи 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Возможность применять АУСН зависит от соблюдения требований:
- к размеру доходов, стоимости основных средств и численности сотрудников;
- видам деятельности;
- сотрудникам и выплачиваемым доходам;
- составу учредителей организации и отсутствию филиалов или обособленных подразделений;
- размещению счетов только в уполномоченных банках.
Лимиты на АУСН
Показатель |
Лимит |
Доходы, млн руб. |
60 |
Средняя численность сотрудников, чел. |
5 |
Остаточная стоимость основных средств, млн руб. |
150 |
Налог на АУСН платят с доходов или разницы между доходами и расходами (п. 1 и 2 ст. 9, ст. 11, п. 1 ст. 12 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Налоговая база и ставка по налогу на АУСН зависят от выбранного объекта налогообложения. На автоматизированной УСН предусмотрено два объекта налогообложения — доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
При объекте «доходы» налог на АУСН считают по ставке 8 процентов, при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 20 процентов. Минимальный налог на АУСН при объекте «доходы минус расходы» считают по ставке 3 процента с доходов. Основание — пункт 2 статьи 11 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. До 31 декабря 2027 года законодатели не вправе повышать ставки (п. 3 ст. 1 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Ставки налога на АУСН
Объект |
Ставка, % |
Доходы |
8 |
Доходы минус расходы |
20 — с разницы между доходами и расходами; |
Выбранный объект можно менять ежегодно с начала очередного налогового периода. В течение календарного года изменить объект нельзя (п. 2 ст. 5 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
У организаций налог на АУСН заменяет обычный налог на прибыль и налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости (п. 4 ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). У ИП налог при АУСН заменяет НДФЛ по доходам от предпринимательства и налог на имущество с объектов, которые используются в бизнесе, кроме объектов с кадастровой стоимостью (п. 5 ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). По общему правилу организации и ИП на АУСН не являются плательщиками НДС (п. 6 ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Платить налог на прибыль, НДС и НДФЛ нужно в исключительных случаях, которые перечислены в таблице ниже.
Какие налоги платят организации и ИП на АУСН
Налог |
Организация |
ИП |
Налог на прибыль |
Платят с прибыли контролируемых иностранных компаний, дивидендов от организаций, процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и в качестве налогового агента по налогу на прибыль. Не платят при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав |
Платят в качестве налогового агента по налогу на прибыль |
НДФЛ |
Платят в качестве налогового агента по НДФЛ |
Платят с дивидендов, доходов, которые облагают по ставке 9 и 35 процентов, и в качестве налогового агента по НДФЛ. Не платят при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав |
НДС |
Платят при импорте товаров и выполнении обязанностей налогового агента по НДС. Не платят при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав |
Платят при импорте товаров и выполнении обязанностей налогового агента по НДС. Не платят при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав |
Налог на имущество |
Платят по недвижимости, у которой налоговую базу считают по кадастровой стоимости. По остальным объектам не платят |
Платят по личной недвижимости, недвижимости, которую используют в бизнесе, если объект в региональном перечне административно-деловых и торговых центров |
Транспортный налог |
Платит организация, на которую зарегистрированы транспортные средства |
Платит ИП, на которого зарегистрированы транспортные средства |
Земельный налог |
Платит организация, которая владеет земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения |
Платит ИП, который владеет земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения |
На АУСН могут перейти новые и действующие организации и ИП. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, кто вправе перейти на АУСН, как перейти на спецрежим, учитывать доходы, расходы и убытки, какие налоги и взносы платить и какую отчетность сдавать, а также когда можно потерять право на спецрежим.
Общий налоговый режим в 2024 году
На общую систему налогообложения могут перейти как компании, так и ИП. Объект налогообложения – доходы минус расходы, ограничений нет, налоговая ставка по налогу, отчетность и сроки ее сдачи будут разные.
Компании на общем режиме. Налоговая ставка составляет 20 процентов. Платежи по налогу на прибыль компании перечисляют ежеквартально или ежемесячно, за год. Отчитываться надо также – ежеквартально, ежемесячно, за год.
Организации на общей системе платят:
- НДС как налогоплательщики, если не получили освобождение, а также как налоговые агенты по НДС (ст. 143, 145, 161 и 174.2 НК);
- налог на прибыль, если не освобождены от налога, и как налоговые агенты (п. 1 и 5 ст. 246, п. 3 ст. 275, п. 5 ст. 286, п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК).
Отчетность по НДС и налогу на прибыль сдают налогоплательщики и налоговые агенты (п. 5–7 ст. 174, ст. 289 НК). Обязанность платить другие налоги и сдавать другую отчетность зависит от того, есть ли у организации объекты налогообложения.
Какую отчетность сдают организации на ОСНО
Налог (взнос) |
Отчетность |
Кто платит и сдает отчетность |
Все налогоплательщики и налоговые агенты |
||
Налог на прибыль |
Декларация по налогу на прибыль |
Все организации, если не освобождены от уплаты налога как участники инновационных научно-технологических проектов |
НДС |
Декларация по НДС |
Все организации, если не получили освобождение |
Есть объект налогообложения |
||
НДС и акцизы при импорте товаров |
Декларация по косвенным налогам при импорте товаров с территории стран ЕАЭС |
Импортеры при ввозе товаров из стран ЕАЭС |
Таможенная декларация |
Импортеры при ввозе товаров из стран за пределами ЕАЭС |
|
НДФЛ |
Расчет 6-НДФЛ |
Организации — налоговые агенты, которые выплачивают гражданам облагаемые НДФЛ вознаграждения |
Взносы на пенсионное и медстрахование, на случай болезни и материнства |
Расчет по страховым взносам |
Организации, которые выплачивают гражданам облагаемые взносами вознаграждения |
Акцизы |
Налоговые декларации по акцизам: на табачные изделия; спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, виноград; нефтепродукты, автомобили и мотоциклы; на нефтяное сырье. |
Организации, у которых есть операции с подакцизными товарами |
Налог на имущество |
Декларация по налогу на имущество |
Собственники недвижимости, которая считается объектом налогообложения. Есть льготники, которые налог не платят и отчетность не сдают |
Водный налог |
Декларация по водному налогу |
Организации при заборе воды из подземных водных объектов и в других случаях, когда используют водные объекты по лицензии |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) |
Декларация по НДПИ |
Пользователи недр при добыче полезных ископаемых |
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС) |
Декларация по НДДДУС |
Организации, которые осваивают недра для добычи углеводородного сырья, получили лицензии, в том числе на разведку и добычу нефти |
Кроме того, организации на ОСН могут сдавать:
- сведения по форме ЕФС-1 в СФР;
- статистическую отчетность в Росстат;
- декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду.
Организации сдают в ИФНС декларации и расчеты по налогам и страховым взносам, сведения по налоговым льготам и другую информацию. Дополнительные документы представляют экспортеры и импортеры. В рекомендации – какие документы и отчетность сдают в ИФНС организации и ИП.
ИП на общем режиме. Налоговая ставка составляет 13 процентов. Предприниматель платит по НДФЛ авансовые платежи и налог за год. Налог нужно платит с облагаемых доходов, необлагаемые при расчете не учитывают. При расчете налога ИП вправе учесть расходы, которые входят в профессиональный вычет, но в него можно включить не все затраты. Он также вправе получить и другие виды вычетов, например, стандартные и социальные вычеты, инвестиционные и имущественные.
Предприниматель на общей системе ведет учет в книге учета доходов и расходов, а также сдает декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларацию по форме 4-НДФЛ сдавать не надо, так как с 1 января 2020 года ее отменили.
Также ИП на ОСНО платит следующие налоги и взносы при наличии оснований:
- НДФЛ за сотрудников;
- Страховые взносы за себя;
- Страховые взносы за сотрудников;
- Взносы на травматизм;
- НДС;
- Налог на имущество;
- Транспортный налог;
- Земельный налог;
- Торговый сбор;
- Акцизы;
- Налог на прибыль.
Подробнее о том, как применять общую систему налогообложения, читайте в Системе Главбух.
В справочнике — основные отчеты и платежи в СФР и налоговую инспекцию на 2024 год. Выбирайте дату в календаре, чтобы посмотреть, какие отчеты и платежи попадают на этот день.
Упрощенный налоговый режим в 2024 году
Возможность применять упрощенку зависит от нескольких условий:
- соблюдения лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности сотрудников;
- вида деятельности;
- кто учредители и размеров долей;
- наличия филиалов у организации;
- подачи уведомления о переходе на УСН.
В отличие от организаций ИП могут переходить на УСН независимо от остаточной стоимости основных средств и доходов. Но после перехода на УСН ИП также должны контролировать доходы, среднюю численность работников и остаточную стоимость основных средств. В период применения упрощенки у ИП эти лимиты такие же, как у организаций. После утраты права на упрощенку вновь перейти на этот спецрежим можно не ранее чем через один год после того, как налогоплательщик потерял право на упрощенку (п. 7 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-11-06/2/16016).
Проверьте, соответствуете ли критериям упрощенки с помощью интерактивного помощника.
Отметим, что на 2024 год установили коэффициент-дефлятор в размере 1,329. Поэтому компания и ИП на УСН вправе считать налог в 2024 году по обычным ставкам, пока их доход не превысит 199,35 млн руб. (150 000 000 руб. × 1,329).
Повышенные ставки в 2024 году нужно применять при доходах свыше 199,35 млн до 265,8 млн руб. (200 000 000 руб. × 1,329).
Компания сможет перейти на УСН с 2024 года, если ее доход за девять месяцев 2023 года не превысит 149,5 млн руб. (112 500 000 руб. × 1,329) с учетом округления.
Организации на упрощенке вместо НДС и налога на прибыль платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами (п. 2 ст. 346.11 НК). Налог на имущество организаций платят только собственники недвижимости, для которой налоговую базу рассчитывают из кадастровой стоимости. Все остальные налоги на УСН платят в общем порядке.
Предприниматели на УСН платят единый налог вместо НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.11 НК). Налогом на имущество физлиц облагаются два типа объектов: первый – недвижимость с кадастровой стоимостью; второй – недвижимость с инвентаризационной стоимостью, которую ИП не используют в предпринимательской деятельности.
Какие налоги и взносы платить при УСН
Единый сельскохозяйственный налог в 2024 году
Для целей применения ЕСХН сельхозпроизводителями признают:
- Организации и предпринимателей, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию. К этой категории относятся, в частности, сельскохозяйственные производственные кооперативы, крестьянские и фермерские хозяйства.
- Организации и предпринимателей, которые оказывают сельхозпроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству.
- Сельскохозяйственные потребительские кооперативы: перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, растениеводческие, животноводческие.
Кроме того, к сельхозпроизводителям приравниваются организации (предприниматели), занимающиеся добычей и переработкой рыбы и водных биологических ресурсов:
- Российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации.
- Другие рыбохозяйственные организации или предприниматели, включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы.
Отметим, что на 2024 год расширили перечень видов сельхозпродукции для применения ЕСХН. В перечень продукции первичной переработки, произведенной из сельхозсырья, добавили продукцию морского зверобойного промысла:
- шкуры животных невыделанные, не включенные в другие группировки (шкурки сырые или законсервированные, но необработанные);
- мясо и субпродукты пищевые прочие парные остывшие, охлажденные или замороженные;
- жиры и масла и их фракции из морских млекопитающих;
- кость поделочная;
- сырье эндокринно-ферментное непищевое прочее.
Организации и предприниматели, которые производят и перерабатывают сельхозпродукцию и осуществляют ее первичную и последующую переработку, могут применять ЕСХН при выполнении двух условий. Какие условия нужно выполнить, чтобы применять ЕСХН, смотрите в Системе Главбух.
Налоговый период по ЕСХН – календарный год, отчетный период – полугодие (ст. 346.7 НК). В течение налогового периода налоговую базу по ЕСХН определяют дважды: по окончании полугодия – для расчета авансового платежа, по окончании года – для расчета итоговой суммы ЕСХН. Как определить налоговую базу, ставку, налоговый период, по какой формуле рассчитать налог, можно ли учесть убытки, узнайте в рекомендации.
Патентная система в 2024 году
Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП по отдельным видам деятельности. Сумма налога на ПСН зависит от размера потенциально возможного годового дохода в регионе, ставки и срока действия патента.
После перехода на патент ИП должен соблюдать ограничения:
- условия по виду деятельности;
- лимиты по средней численности работников и по доходам;
- дополнительные ограничения субъекта РФ.
Условия должны выполняться в течение всего срока патента (п. 2, 5 и 6 ст. 346.43 и подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Если ИП нарушит хоть одно условие, он утратит право на патент, придется платить налоги общей системы, УСН или ЕСХН в зависимости от того, с какой налоговой системой совмещали ПСН.
Сумма налога по патенту ИП зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода, ставки налога по ПСН и срока действия патента. Размер потенциально возможного годового дохода регионы могут установить в зависимости от территории, где ведется деятельность. В некоторых регионах ИП имеют право на нулевую ставку налога.
Сумму налога по патенту инспекторы считают по правилам пункта 1 статьи 346.51 НК. Налог за календарный год считают по формуле:
Налог за календарный год |
= |
Налоговая база |
× |
Налоговая ставка |
Налог за период менее календарного года считают по формуле:
Налог за период менее календарного года |
= |
Налоговая база |
: |
Количество календарных дней в году |
× |
Количество дней, на которые выдан патент |
Налоговая ставка на ПСН – 6 процентов. Власти любого региона России вправе установить для предпринимателей на ПСН нулевую ставку налога, ввести так называемые налоговые каникулы. ИП должен соответствовать условиям. Кто может получить патент, как вести учет, какие налоги и взносы платить, смотрите в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Налог на профессиональный доход в 2024 году
На спецрежим «Налог на профессиональный доход» вправе перейти россияне, иностранные граждане из стран — участниц ЕАЭС и граждане Украины (п. 2–3 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Платить налог на профессиональный доход вправе физлица и ИП, которые зарегистрировались как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Чтобы зарегистрироваться, самозанятым нужно:
- вести бизнес на территории экспериментальных регионов;
- работать самостоятельно и не иметь в штате работников по трудовому договору;
- вести виды деятельности, которые позволяют перейти на уплату налога на профдоход;
- получать годовой доход не больше 2,4 млн руб., лимит действует в течение 2019–2028 годов.
Плательщику налога на профессиональный доход необязательно вести бизнес одному. Нанимать работников по трудовому договору нельзя (подп. 4 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Но при изготовлении продукции, выполнении работ и оказании услуг можно пользоваться услугами частных лиц – подрядчиков. В Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ нет запрета привлекать по договору подряда граждан, с которыми нет трудовых отношений. В подтверждение тому – пункт 3 письма ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632.
Плательщики налога на профессиональный доход вправе совмещать деятельность на этом спецрежиме с работой по найму. С зарплаты наниматель заплатит НДФЛ и страховые взносы (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налогом на профессиональный доход будут облагаться доходы от переведенных на этот спецрежим видов деятельности (п. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма ФНС от 28.08.2019 № СД-4-3/17127 и от 25.01.2019 № СД-3-3/458).
Ставка налога зависит от категории покупателей. С доходов от граждан — 4 процента, от организаций и предпринимателей — 6 процентов. В течение 2019–2028 годов ставки не должны меняться.
Экспериментальный спецрежим для самозанятых граждан и ИП действует по всей России и в городе Байконур Республики Казахстан. В рекомендации – кто может применять спецрежим, по каким видам деятельности, как перейти на спецрежим, какие налоги и взносы платить и сдавать ли отчетность.
Какие налоги платить ИП при разных системах налогообложения
Налог |
ОСНО |
УСН |
АУСН |
ЕСХН |
ПСН |
НДФЛ с доходов от бизнеса |
да |
нет |
нет |
нет |
нет – по доходам от деятельности, указанной в патенте |
Налог на УСН |
нет |
да |
нет |
нет |
|
Налог на АУСН |
нет |
нет |
да |
нет |
|
ЕСХН |
нет |
нет |
нет |
да |
|
Стоимость патента |
нет |
нет |
нет |
нет |
да |
НДФЛ за сотрудников |
да |
да |
да, удерживает и перечисляет уполномоченный банк |
да |
да |
Страховые взносы за себя |
да |
да |
нет |
да |
да |
Страховые взносы за сотрудников |
да |
да |
нет |
да |
да |
Взносы на травматизм |
да |
да |
да |
да |
да |
НДС |
да |
да, при импорте товаров и выполнении обязанностей налогового агента по НДС |
да, при импорте товаров и выполнении обязанностей налогового агента по НДС |
да, но можно получить освобождение |
нет – с доходов от деятельности на патенте |
Налог на имущество* |
да |
да – по объектам из перечня |
да – по объектам из перечня |
да – если не используется в с/х |
да – по объектам из перечня |
Транспортный налог |
да |
да |
да |
да |
да |
Земельный налог |
да |
да |
да |
да |
да |
Торговый сбор |
да, если ведет торговлю в Москве через определенные объекты |
||||
Акцизы |
да, если есть операции с подакцизными товарами |
||||
Налог на прибыль |
да, в качестве налогового агента по налогу на прибыль |
* Используемая в личных целях недвижимость облагается налогом на имущество по общим правилам.
Таблица налоговых режимов в 2024 году
*Данные актуальны на момент написания статьи
Система |
|
Объект |
Ставка |
Платежи |
Отчетность |
Организация |
|||||
Общая система1 |
Нет |
Доходы минус расходы |
20% |
Налог на прибыль ежеквартально или ежемесячно, за год |
Декларация ежеквартально или ежемесячно, за год |
УСН доходы |
Основные: |
Доходы |
6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка; |
Налог по УСН ежеквартально и за год |
Декларация за год |
УСН доходы минус расходы |
Доходы минус расходы |
15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка; |
Налог по УСН ежеквартально и за год |
Декларация за год |
|
АУСН доходы |
Основные —деятельность в Москве, Московской и Калужской областях или Татарстане; |
Доходы |
8% |
Ежемесячно |
Нет |
АУСН доходы минус расходы |
Доходы минус расходы |
20% |
|||
ЕСХН |
Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции |
Доходы минус расходы |
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка |
ЕСХН за полугодие и за год |
Декларация за год |
ИП |
|||||
Общая система |
Нет |
Доходы минус расходы |
13% |
НДФЛ ежеквартально и за год |
Декларация 3-НДФЛ за год |
УСН доходы |
Основные:
|
Доходы |
6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка; |
Налог по УСН ежеквартально и за год |
Декларация за год |
УСН доходы минус расходы |
Доходы минус расходы |
15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка; |
Налог по УСН ежеквартально и за год |
Декларация за год |
|
АУСН доходы |
Основные —деятельность в Москве, Московской и Калужской областях или Татарстане; |
Доходы |
8% |
Ежемесячно |
Нет |
АУСН доходы минус расходы |
Доходы минус расходы |
20% |
|||
ЕСХН |
Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции |
Доходы минус расходы |
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка |
ЕСХН за полугодие и за год |
Декларация за год |
ПСН |
Основные — не более 15 работников, доход — не более 60 млн руб. в год, по видам деятельности |
Потенциально возможный доход |
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка |
Стоимость патента один или два раза в год (зависит от срока патента) |
Нет |
Налог на профдоход |
Основные — отсутствие наемных работников, доход не более 2,4 млн руб. в год, по видам деятельности |
Доход |
4% с доходов от граждан, 6% с доходов от ИП и организаций |
Налог на профессиональный доход ежемесячно |
Нет |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2022 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Образец заявления о переносе отпуска на другой срок
- Анализ платежеспособности и ликвидности
- Декларация по УСН за 2023 год в 2024 году: новая форма, бланк, образец для ИП и ООО
- ОКВЭД розничная торговля непродовольственными товарами в 2024 году
- Пониженные ставки УСН в 2024 году по регионам России: полная таблица