Вопрос: Как правильно сделать? У ИП, который находится на патенте (розничная торговля) за 2022 год произошло превышения лимита 60 млн. рублей, до этого у ИП была ООО, при открытии ИП товар с ООО официально не продавался и никак не передавался, то есть получается, что ИП торговал товаром, который ему не принадлежал, а также по алкогольной продукцией ИП c августа 2022г. начали работать под лицензией алкогольной организации, а вино-водочные изделия продавали через свою кассу. Мы хотим сделать возврат товара по кассе у ИП корректирочными чеками, как правильно это провести по бухгалтерии и какие нибудь письма надо писать, чтобы ответить налоговой на требования. Мы хотели также пробить корректировочные чеки на приход в ООО и сдать уточненную декларацию по УСН за 2022 год, но ООО официально уже не работает и кассы сняты с учёта. Как выйти из этой ситуации правильно?
Ответ: По вопросу мы хотим сделать возврат товара по кассе у ИП корректирочными чеками, как правильно это провести по бухгалтерии и какие-нибудь письма надо писать, чтобы ответить налоговой на требования.
В данном случае продавали товар ООО, но кассир ошибочно пробивал чеки на кассе ИП.
Поэтому, чтобы исправить ошибки пробейте обратный чек с признаком «возврат прихода». В обратном чеке укажите все данные ошибочного чека. Каким чеком исправить ошибку, зависит от формата фискальных данных:
- ФФД 1.05 – возвратным чеком;
- ФФД 1.1 и 1.2 – чеком коррекции.
Если вы исправили ошибку возвратным кассовым чеком (не кассовым чеком коррекции), сообщите в ИФНС о допущенной ошибке и о том, что вы ее исправили. Составьте документ в произвольной форме и направьте в налоговую инспекцию через личный кабинет ККТ.
Если ошибку исправили чеком коррекции, направлять в ИФНС заявление и подтверждающие документы не нужно (примечание к статье 14.5 КоАП).
Предприниматели освобождены от обязанности вести бухучет независимо от системы налогообложения. Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и пункта 1 статьи 346.53 НК.
Налоговый учет ИП на патенте ведут на общих основаниях в книге учета на ПСН. Если в книге ошибочно отражены доходы, то нужно внести исправления. Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).
По вопросу хотели также пробить корректировочные чеки на приход в ООО и сдать уточненную декларацию по УСН за 2022г., но ООО официально уже не работает и кассы сняты с учёта.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Поскольку по кассе ООО оплаты не проходили, но фактичекски ООО получало деньги за проданные товары, то письменно зафиксируйте тот факт, что не пробили кассовый чек. Сделать это можно в акте, объяснительной или служебной записке в произвольной форме.
Когда не применили ККТ, пробейте чек коррекции. Применяйте чеки коррекции при любом формате фискальных данных (ФФД 1.05, 1.1 и 1.2). Если не пробили выручку по кассе, оформите чек коррекции с признаком расчета «приход». Каждую корректируемую сумму расчета отражайте в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указывать в чеке коррекции общую сумму по всем расчетам нельзя (письма ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).
Если ошибку исправили чеком коррекции, направлять в ИФНС заявление и подтверждающие документы не нужно.
Чтобы избежать штрафа, нужно пробить чеки коррекции на все проданные без кассы товары до того, как инспекторы сами обнаружат неучтенную выручку. Об этом — в примечании к статье 14.5 КоАП.
Поскольку кассы сняты с учета, чтобы пробить чеки коррекции, Вам нужно снова зарегистрировать ККТ. А после этого пробить чеки коррекции.
Также ООО должно подать уточненную декларацию по УСН, так как занизили сумму налога (п. 1 ст. 81 НК).
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как исправить ошибку в чеке.