Вопрос: Имущество находится на территории Республики Казахстан, ставка налога на имущество в этой стране 1,5 %. Как правильно исчислить и отразить в учете (проводки) налог на имущество: исключить из НД России имущество, находящееся на территории Казахстана - в НД указать остаточную стоимость, исчислить налог по ставке 2,2%, а в строке 250 проставить сумму уплаченную в Казахстане (1,5%)? В этом случае получится, что за ОС, расположенное на территории Казахстана, налог будет оплачен 1,5% в Казахстане и 0,7% в России?
Ответ: Исключать из декларации по налогу на имущество объекты, находящиеся в Казахстане, не нужно. Такие объекты отразите в отдельном Разделе 2 декларации. В этом Разделе начислите налог по общей ставке 2,2%, а по строке 250 укажите сумму налога, уплаченную в течение отчетного года в Казахстане. Заполняйте эту строку, только если ваша организация имеет право на зачет налога, уплаченного по законодательству иностранного государства. Сумма налога, указанная по строке 250, должна быть подтверждена документом об уплате налога, заверенным налоговым органом иностранного государства. Этот документ нужно приложить к декларации.
В бухучете налог на имущество отразите проводкой Дебет 26 (44, 91-2) Кредит 68 на сумму налога, рассчитанную по ставке 2,2%. Оплату налога за рубежом отразите проводкой Дебет 76 Кредит 52 (51). После проведения зачета налога, уплаченного за границей, сделайте проводку Дебет 68 Кредит 76.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как составить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2022 год.
Декларация по налогу на имущество за 2022 год
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
В Системе Главбух можете скачать образцы, которые пригодятся в работе каждому бухгалтеру. Они согласованы с ФНС, в интернете их не найдете. А сразу после скачивания читайте текст дальше.
Пять документов, которые нужны каждому бухгалтеру