Вопрос: Организация на УСН приобрела монитор (у организации на ОСНО) для выполнения работ-услуг для другой организации. Какой отчет должна подать организация на УСН при приобретении этого монитора и при списании его в работы (услуги).Есть код 17 приобретение прослеживаемого товара в собственность, для выполнения работ. Продавец на ОСНО отразит движение товара в книге продаж. Организация-покупатель на УСН должна отразить приход этого товара в отчете, с каким кодом, если потом продает его в составе работ.
Ответ: Покупку прослеживаемого товара Вы должны отразить в отчете об операциях с кодом 17, так как при покупке право собственности к Вам переходит. Данное правило работает независимо от того, что прослеживаемый товар будете использовать для выполнения работ (услуг).
Передачу прослеживаемого товара заказчику нельзя рассматривать как переработку, поскольку товар не теряет своих первоначальных характеристик. То есть товар не выбывает из системы прослеживаемости (п. 4 положения о национальной системе прослеживаемости). С учетом этого налоговая служба рекомендует подрядчику оформлять электронные счета-фактуры или УПД в отношении выполненных работ с указанием в подстроках реквизитов прослеживаемости переданного товара. В акте о приемке выполненных работ указывать реквизиты прослеживаемости не обязательно (письма ФНС от 21.02.2023 № ЗГ-3-15/2580@, от 22.12.2021 № СД-4-15/17982). Стоимость переданного заказчику товара подрядчик включает в цену выполненных работ (п. 2 ст. 709 ГК).
О том, как вести учет и сдавать отчетность при прослеживаемости товаров, читайте материалах Системы Главбух.
Как вести учет и сдавать отчетность
при прослеживаемости товаров
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени