Вопрос: Для реализации проекта в сентябре 2018 года мы привлекали подрядчика, который некачественно выполнил свои услуги. По условиям договора предусмотрен аванс 50% (предоплата была внесена подрядчику) и постоплата после подписания акта 50%. За некачественное оказание услуги мы выставили подрядчику штраф на сумму постоплаты. Подрядчик с суммой штрафа не согласен, поэтому мы обратились в суд, который был выигран в 2019 году. В 2018 году в бухгалтерском учете акт оказанных услуг был проведен полностью на стоимость услуг по договору. Так как компания применяет УСН доходы-расходы, то в расходы по УСН пошла только сумму перечисленного аванса. В 2019 году на дату вступления решения суда в силу в учете была сделана проводка Дт-60 Кт-91.01 на сумму штрафа, которая равна сумме постоплаты по договору. Должна ли данная сумма попадать в книгу доходов и расходов в качестве дохода? Также у нас есть исполнительный лист на сумму компенсации судебных расходов и юридических услуг. Данные денежные средства в 2019 году так и не было получены. Нужно ли в данном случае в бухгалтерском учете делать какие-либо проводки? Правильно ли я понимаю, что так как данные денежные средства не были получены, то они не будут являться доходом УСН?
Ответ: Сумму штрафов отразите в доходах только после того, как суммы санкций фактически получены от контрагента (п. 1 ст. 346.17 НК). До этого момента эта сумма не должна попадать в книгу доходов и расходов в качестве дохода.
Согласно процессуальному законодательству, если истец выиграет дело, суд взыскивает с ответчика судебные издержки (в т. ч. госпошлину) в его пользу (ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ). Организация-истец отражает эту операцию проводкой в момент вступления в силу решения суда:
Дебет 76 Кредит 91-1– включено в состав прочих доходов возмещение судебных издержек (в т. ч. госпошлины) по решению суда.
В доходы при расчете налоговой базы на УСН эти суммы включите после того, как они будут фактически получены.
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылкам:
https://vip.1gl.ru/#/document/16/64854/
https://vip.1gl.ru/#/document/16/52821/
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Обоснование
Как учесть полученные законные проценты, неустойки и проценты за просрочку исполнения обязательств по договору
Как учесть при упрощенке законные проценты, неустойку и проценты, полученные от контрагента за просрочку обязательств по договору
Независимо от объекта налогообложения законные проценты, неустойку (проценты за просрочку) включите в состав доходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.15 НК). Налоговую базу нужно увеличить только после того, как суммы санкций фактически получены от контрагента (п. 1 ст. 346.17 НК).
Как отразить госпошлину в бухучете
Согласно процессуальному законодательству, если истец выиграет дело, суд взыскивает с ответчика судебные издержки (в т. ч. госпошлину) в его пользу (ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ).
Организация-истец отражает эту операцию проводками:
Дебет 76 Кредит 91-1
– включено в состав прочих доходов возмещение судебных издержек (в т. ч. госпошлины) по решению суда;
Дебет 51 Кредит 76
– поступило на расчетный счет возмещение судебных издержек (в. т. ч. госпошлины) по решению суда.
Ответчик при возмещении истцу госпошлины (в составе других судебных издержек) учитывает сбор в момент вступления в силу решения суда. На эту же дату истец отражает госпошлину, подлежащую возмещению, в доходах.